Pode uma discussão do déficit federal, agora em excesso de US $ 15 trilhões, ser separada de uma discussão sobre impostos? Claro que não! Portanto, os impostos continuarão a ser um tópico importante no nível federal por causa da dicotomia entre aumentar os impostos para tratar das preocupações com o déficit versus manter os impostos baixos para ajudar a criar empregos e melhorar a economia.
Qual vai ganhar em 2012? Muito depende do que acontece nas eleições de novembro. Até então, no entanto, existem algumas tendências importantes em impostos dignos de nota:
1Impostos permanecerão um futebol político. A disputa na Super Comissão, que não conseguiu chegar a um consenso até 23 de novembro de 2011, demonstra a natureza política dos impostos. Como regra geral, os republicanos são contra o aumento de impostos, enquanto os democratas querem aumentar os impostos sobre os chamados ricos (muitos dos quais são donos de pequenos negócios). Não é provável que essa acrimônia desapareça.
Os impostos certamente serão uma questão fundamental na corrida presidencial. Embora seja muito cedo para dizer quem será o candidato republicano, cada concorrente ofereceu sua própria solução fiscal (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Aqui estão alguns pontos-chave de vários candidatos: 2. As auditorias fiscais estão em ascensão. Segundo uma pesquisa da KPMG, as auditorias fiscais das empresas aumentaram. Executivos corporativos que foram pesquisados relataram um aumento de 61% nas disputas fiscais federais; 37% relataram um aumento nas auditorias fiscais estaduais.
O que continua a ser um tópico de auditoria popular é a classificação de trabalhadores para determinar se uma empresa está tratando adequadamente um trabalhador como um contratado independente ou se o trabalhador deve ser tratado como funcionário. O IRS não está sozinho neste empreendimento; está recebendo ajuda do Departamento do Trabalho dos EUA e de vários estados com os quais há acordos de compartilhamento de informações. 3. A incerteza sobre as regras de cuidados de saúde permanece. O destino da Lei de Proteção ao Paciente e Cuidado Acessível de 2010 (“Obamacare”) é incerto. O Supremo Tribunal dos EUA concordou em ouvir um processo instaurado pelo NFIB e por 26 procuradores gerais do Estado envolvendo a constitucionalidade da lei. Ele vai entregar uma decisão até o final de junho de 2012. Enquanto isso, as empresas ainda precisam lidar com a lei.
Para as pequenas empresas, a principal característica do Obamacare foi a criação de um crédito fiscal para ajudar a pagar a cobertura de saúde dos funcionários. O crédito destinava-se a ser um incentivo para as pequenas empresas continuarem ou aumentarem o pagamento de cobertura de saúde aos empregados. O Tesouro da Inspetoria Geral da Administração Tributária concluiu que o crédito foi um fracasso. Quando a lei foi aprovada, era esperado que 4,4 milhões de empresas a usassem; em meados de outubro de 2011, apenas 309.000 haviam feito isso. O NFIB sugeriu que o crédito atual seja substituído por um novo crédito mais fácil de entender e computar. Pode haver um sentimento no Congresso em 2012 para avançar em direção a um crédito melhor para os pequenos empregadores pelos serviços de saúde. 4. Algumas regras fiscais favoráveis para os negócios serão estendidas. Inúmeras regras fiscais estão definidas para expirar no final de 2011. Provavelmente, muitas serão prorrogadas, pelo menos até 2012. No entanto, a ação sobre extensão pode não ocorrer até 2012 (ou seja, extensão será retroativa para o início do ano). Algumas das principais disposições incluem:
Há apoio bipartidário para a extensão de várias isenções tributárias comerciais, e a Lei Americana de Crescimento, Recuperação, Capacitação e Empreendedorismo (AGREE) de 2011 foi introduzida por membros de ambos os lados do Congresso para ver se isso acontece. É muito cedo para prever se a medida será promulgada. 5. Os governos estaduais e locais buscam novas fontes de receita. O governo federal não é o único governo sedento por mais receita. Muitos governos estaduais e municipais estão em extrema necessidade e estão procurando por qualquer maneira de aumentar a receita. Várias localidades estão se voltando para o jogo para gerar mais receita, e o Instituto Nelson A. Rockefeller relata que a receita do jogo está aumentando. Muitos estão procurando instituir jogos online. Um projeto de lei para tornar Nova Jersey o primeiro estado a legalizar o jogo online foi aprovado na assembléia estadual, mas vetado pelo governador Christie. A questão pode ser levantada novamente em Nova Jersey e em outros estados. Outros estados estão expandindo os locais de jogo (por exemplo, o histórico Saratoga Raceway em Saratoga, Nova York, acrescentou máquinas caça-níqueis).
6. Impostos sobre desemprego subirão para alguns empregadores. Empregadores em 20 estados estarão pagando impostos de desemprego federais (FUTA) mais altos. A razão: seus estados tomaram emprestado do governo federal para pagar por benefícios de desemprego e ainda não pagaram as quantias emprestadas. Como resultado, os empregadores nesses estados não podem usar os impostos de desemprego do estado de crédito integral ao calcular seu passivo FUTA. Em 18 estados (Arkansas, Califórnia, Connecticut, Flórida, Geórgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, Nova Jersey, Nova York, Carolina do Norte, Ohio, Pensilvânia, Rhode Island, Virgínia e Wisconsin, o crédito é reduzido em 0,3 por cento, em Indiana, o crédito é reduzido em 0,6 por cento, e em Michigan, o crédito é reduzido em 0,9 por cento.
7. Planejamento imobiliário para proprietários de empresas continua desafiador. As regras do imposto sobre imóveis são fixadas apenas até 2012. Isso significa que, após 2012, as regras serão revertidas para regras pré-Bush. Em vez da isenção de US $ 5 milhões que se aplica a 2011 (US $ 5,12 milhões em 2012), a isenção será de apenas US $ 1 milhão. Muitos acreditam que o imposto imobiliário é particularmente severo para os pequenos empresários. Se eles morrem com propriedades (incluindo seus interesses comerciais) que são avaliados em mais do que o valor da isenção, suas famílias podem ser forçadas a vender os juros das empresas para levantar os fundos para pagar o imposto sobre a propriedade. Muitas vezes, isso resulta no desaparecimento de algumas empresas familiares.
Espere ver um interesse renovado em abolir totalmente o imposto sobre imóveis (uma plataforma de alguns candidatos presidenciais republicanos) ou, pelo menos, manter o atual nível de isenção. Como 2012 chega ao fim, o debate provavelmente vai crescer mais alto sobre a questão do imposto imobiliário. 8. Os arquivos serão quase exclusivamente on-line. Começando com a temporada fiscal de 2012, os preparadores de retorno de imposto pago são obrigados a enviar e-mails para os clientes se eles esperam arquivar mais de 10 formulários na série 1040 e / ou 1041 (o formulário de imposto de renda para trusts e propriedades). Assim, quase todos os indivíduos que usam preparadores pagos terão seus retornos arquivados eletronicamente.
A apresentação eletrônica não se limita a declarações de imposto de renda pessoais. As empresas podem enviar e receber declarações de imposto de emprego. Eles normalmente devo Devoluções eletrônicas relacionadas a seus planos de aposentadoria e impostos sobre consumo, bem como para outras finalidades fiscais federais. Essa tendência certamente continuará. 9. Baixas taxas de juros terão um impacto. Devido às baixas taxas de juros utilizadas pela Receita Federal, como para as multas pelo pagamento insuficiente dos impostos estimados, há menos incentivo para evitar as penalidades. Por exemplo, a taxa de juros do IRS cobrada em pagamentos a menor no quarto trimestre de 2011 e no primeiro trimestre de 2012 é de apenas 3%. Assim, um dono de uma entidade de repasse, como uma corporação S ou sociedade de responsabilidade limitada, que paga imposto de renda sobre sua participação nos lucros de negócios sobre o retorno pessoal provavelmente pagará menos impostos estimados. Mesmo que isso resulte em um pagamento a menor que esteja sujeito a penalidade, o valor da penalidade (3%) é pequeno comparado com o valor de reter o dinheiro que poderia ser necessário para o fluxo de caixa.
Cuidado: Certifique-se de ter fundos suficientes disponíveis na hora de pagar o saldo dos impostos devidos. A falta de pagamento até a data de vencimento do registro em abril aciona as multas e os juros. 10. O sistema tributário dos EUA continuará a se tornar cada vez mais complexo. De acordo com um relatório da PWC, a América tem um sistema tributário muito complexo para impostos comerciais. Os EUA ocupam a 69ª posição entre 183 países em complexidade; em 2009 eram 23 lugares melhores. Enquanto outros governos continuam a reformar seus sistemas tributários, o nosso continua a se tornar mais complexo à medida que novas regras tributárias são adicionadas ano após ano. A complexidade serve como um desincentivo para o capital estrangeiro investir em empresas norte-americanas. No entanto, referenciando a primeira tendência neste artigo, a política e os compromissos exigidos provavelmente ajudarão a manter o complexo do sistema tributário dos EUA.
Resumindo: Os impostos continuarão a ser uma questão importante para as pequenas empresas em 2012. Espero que, mas não seja provável, grupos de defesa e sanidade prevaleçam para avançar em direção à simplificação e redução de impostos. No entanto, fique atento a oportunidades específicas que possam ajudá-lo. Imagem de NatashaBo / Shutterstock
