Usando contas de aposentadoria para financiar um negócio atrai escrutínio do IRS

Anonim

O IRS está aumentando o escrutínio em uma prática complexa para usar contas de aposentadoria para financiar um negócio. A prática pode atrapalhar os donos de empresas que se aproveitam disso. No final, isso poderia custar-lhes não apenas seus ovos de ninho de aposentadoria, mas abri-los para pagar impostos e multas para o IRS.

A prática é chamada Rollovers como Business Startups (ROBS). O proprietário do negócio leva seus fundos de aposentadoria com impostos diferidos e os usa para iniciar ou comprar um negócio ou franquia. A prática está sendo lançada por várias empresas financeiras para os Baby Boomers e outros que estão querendo começar ou comprar empresas depois de deixarem os trabalhos corporativos, onde podem ter acumulado 401 (k) se IRAs.

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Ao usar um plano ROBS, os possíveis donos de empresas podem utilizar seus próprios fundos de aposentadoria para financiar seus negócios, sem pagar impostos ou penalidades de retirada antecipada. O empresário simplesmente forma uma nova corporação e transfere os fundos de aposentadoria para um novo 401 (k) na nova corporação. Em seguida, o novo 401 (k) investe em ações na própria corporação do proprietário da empresa. O dinheiro 401 (k) entra no negócio em pagamento pelo estoque, dando ao negócio o uso dos fundos.

No que diz respeito à conta de aposentadoria original, ela é tratada como uma rolagem. Portanto, nenhum imposto ou multa de retirada antecipada precisa ser pago pelo proprietário da empresa.

Tudo é perfeitamente legal.

E inteligente, certo? Você usa seu próprio dinheiro, não precisa incorrer na despesa de um empréstimo bancário e evita multas e impostos de retirada antecipada.

Não tão rápido.. Existem regras de conformidade específicas para lidar com contas de aposentadoria do ROBS e como você pode usar o dinheiro. Essas regras são facilmente violadas e podem prejudicar os proprietários de empresas. Por exemplo, a nova conta de aposentadoria deve permanecer como uma conta de aposentadoria qualificada, o que envolve responsabilidades administrativas. Se o plano for desqualificado, as penalidades e os impostos podem ser devidos. Além disso, os fundos não podem ser usados ​​para pagar ao proprietário de uma empresa um salário.

A Receita Federal aponta em um memorando que as ROBS não são exatamente uma violação da lei tributária, mas a Receita Federal está deixando claro que considera os planos questionáveis:

"Os planos ROBS, embora não sejam considerados uma transação abusiva de evasão fiscal, são questionáveis ​​na medida em que podem servir apenas para beneficiar a troca individual de ativos com impostos diferidos pelos fundos atualmente disponíveis."

Dois processos judiciais pendentes destacam as conseqüências desastrosas se os planos ROBS não forem cumpridos. Em Peek / Comission (PDF), dois empresários do Colorado usaram os fundos de aposentadoria do ROBS para garantir um empréstimo comercial. O Tribunal Tributário disse que usar os fundos para garantir um empréstimo é proibido, e afirma que eles devem mais de US $ 500.000 em impostos e multas. Em Ellis / Comissário (PDF), um empresário do Missouri utilizou dinheiro ROBS para alugar espaço e pagar-lhe um salário. O IRS diz que esses também são usos proibidos para fundos ROBS.

Um CPA chama as ações de "bombas-relógio". Em um artigo no The Franchise Times, Steve Hamilton, um contador público certificado da Schmidt and Associates em Cincinnati, é citado como tendo dito:

“As ações judiciais mostram que o Internal Revenue Service está olhando profundamente para essas transações. Se explodir, os participantes podem estar olhando para milhões em impostos atrasados ​​e multas ”.

Outra preocupação é que a prática pode colocar a segurança da aposentadoria dos empresários em risco, simplesmente por causa das altas taxas de insucesso das empresas. De acordo com o memorando do IRS emitido em janeiro:

“No geral, a pesquisa que conduzimos e as respostas que recebemos às verificações de conformidade indicaram que, embora algumas das ROBS tenham sido bem-sucedidas, muitas das empresas da amostra tinham saído do negócio nos primeiros 3 anos de operação, sofrendo perdas monetárias significativas., falência, penhoras pessoais e comerciais, ou tiveram seu status corporativo dissolvido pelo Secretário de Estado (voluntária ou involuntariamente) ”.

Os empreendedores mais jovens podem ter anos suficientes para se recuperar do insucesso empresarial e reconstruir seus fundos de aposentadoria. Mas a técnica ROBS é especialmente arriscada para os empreendedores mais velhos que enfrentam a perda de suas economias de aposentadoria em um momento em que eles não podem mais se recuperar, se o negócio falhar.

O IRS quer que os empresários entendam o que está envolvido com o cumprimento dos planos de financiamento do ROBS - e os riscos. Mais no site do IRS.

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