A importância dos contadores forenses decolou depois de 2008, quando as práticas de empréstimos instáveis e o esquema massivo de Bernie Madoff Ponzi expuseram má administração e fraude generalizada nas empresas financeiras dos EUA. Contadores forenses ver através dos números relatados para encontrar tendências e enganos ocultos que podem causar bilhões de empresas e investidores.
O que os contadores forenses fazem
Um contador forense é parte contador e parte investigador - alguém que realiza análises profundas de relatórios financeiros, estuda os caminhos das transações e identifica ativos para recuperação. Contadores forenses trabalham para empresas de contabilidade, empresas de consultoria de gestão de risco, escritórios de advocacia, agências de aplicação da lei, companhias de seguros, agências governamentais e instituições financeiras. A maioria dos cargos requer um a três anos de experiência em contabilidade geral e uma certificação como examinador de fraude certificada, contador público certificado ou revisor oficial de contas.
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Os contadores forenses procuram evidências de fraude sempre que o dinheiro muda de mãos - por exemplo, em transações hipotecárias ou faturamento de assistência médica. Encontrar provas de serviços marcados, propinas ou unbundling - faturando separadamente para serviços que devem ser faturados juntos a um custo reduzido - pode levar muitas horas passando por arquivos de impressão e de computador.
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Contadores forenses devem, muitas vezes, vasculhar várias camadas de registros em vários locais, a fim de encontrar evidências de fraude. Provas de desviar dinheiro das receitas de caixa, transações fraudulentas de cartão de crédito ou folha de pagamento fora do livro podem ser desafiadoras. Além disso, contadores forenses podem ter que encontrar evidências de empresas que cobram por serviços fictícios ou mercadorias altamente marcadas; fixação de preços e conluio entre concorrentes de uma indústria; ou até mesmo funcionários fantasmas que cobram o salário, mas não trabalham de verdade lá.
Entrevista
Como os contadores forenses geralmente seguem caminhos longos e sinuosos pelos registros financeiros que examinam, eles podem descobrir que grupos de dinheiro viajam por vários departamentos, empresas e entidades. Seguir essas trilhas exige entrevistar muitos tipos de pessoas, desde outros contadores a gerentes e CEOs. Um grande desafio, portanto, é saber quem entrevistar e como conduzir uma entrevista que ajude o contador a resolver o caso, revelar fraude ou recuperar dinheiro.
Presença no Tribunal
Ao contrário dos contadores gerais, que podem trabalhar em relativa solidão durante toda a sua carreira, os contadores forenses podem ser chamados para o banco de testemunhas em processos judiciais. Isso representa um enorme desafio para aspirantes contadores forenses que podem ser chamados para dar e defender o testemunho. Muitas pessoas simplesmente se sentem desconfortáveis em expressar suas histórias diante de um tribunal ou quando são interrogadas por um advogado intimidador.
Habilidades Especializadas
Contadores forenses devem ser capazes de simplificar e comunicar informações, e não apenas no que se refere a casos judiciais. Eles precisam ser capazes de traduzir números abstratos em relatórios escritos ou orais que os não-contadores possam entender. Contadores forenses também precisam de uma certa intuição investigativa que pode não ser fácil - ou mesmo possível - de aprender.
