Com todo ano novo vem uma série de resoluções? Coma melhor, coma menos, junte-se a um ginásio, vá ao ginásio, pare de fumar. Enquanto os americanos bem-intencionados se concentram em ficar mais fisicamente em forma, quão adequado é o seu negócio quando se trata de sua estrutura legal de negócios? Você tem evitado a pergunta há anos?
Afinal, como donos de empresas, há inúmeras outras coisas em que se concentrar - manter os clientes satisfeitos, encontrar novos clientes, entrar em novos mercados, para citar alguns. Ou talvez você tenha formado uma estrutura de negócios anos atrás, mas o que pode ter funcionado para o seu negócio durante os primeiros anos de existência talvez não seja o ideal para você agora.
Para ajudar você a avaliar o que é certo para sua empresa, veja abaixo uma descrição detalhada das estruturas de negócios mais comuns nos Estados Unidos. Como esperado, pode haver implicações fiscais significativas envolvidas e é sempre melhor procurar o conselho de um contador ou consultor fiscal para determinar o que é melhor para sua empresa.
Único proprietário
A mais básica de todas as estruturas legais de negócios é a propriedade exclusiva; não há corporação ou status de responsabilidade limitada. Como o proprietário do negócio, você representa a empresa legalmente e totalmente - e está aberto a responsabilidade ilimitada por quaisquer atos em nome do seu negócio. Um único proprietário é tributado como indivíduo (e preenche o Anexo C em suas declarações de impostos pessoais). Não há etapas envolvidas na formação de um único proprietário; Se você começou um negócio sozinho e não entrou para o status de LLC ou Corp, você é um único proprietário.
Resumindo: Considerando que vivemos em uma sociedade tão litigiosa (e como é fácil formar uma LLC), praticamente não há razão para permanecer como único proprietário. Se você estiver operando como um único proprietário, considere a criação de uma LLC em 2012.
A LLC (Companhia de Responsabilidade Limitada)
Proprietários de uma LLC gozam de responsabilidade limitada, que protege seus ativos pessoais de julgamentos e outras obrigações da entidade. Se a LLC incorre em dívidas ou passivos, os credores estão limitados aos ativos da LLC.
Uma LLC exige menos formalidades corporativas, como reuniões regulares de um conselho de administração e uma reunião anual de acionistas, do que uma S ou C-Corporation. Uma LLC, no entanto, exige a devida apresentação de Artigos da Organização com o Secretário de Estado a ser formado e os membros da LLC são obrigados a firmar um Acordo Operacional que rege como a LLC será operada.
A LLC oferece tratamento fiscal de passagem. Se você for um único membro LLC, será taxado como indivíduo usando o formulário "Schedule C", a menos que você opte por ser taxado como corporação. Da mesma forma, uma LLC com vários membros será taxada como uma parceria com o formulário K-1.
Resumindo: A LLC é ótima para uma empresa que quer proteção de responsabilidade, mas busca mínima formalidade. É também a estrutura perfeita para um negócio com proprietários estrangeiros, uma vez que qualquer pessoa (C Corp, S Corp, outra LLC, um trust ou uma imobiliária) pode ser proprietária de uma LLC.
The C Corporation
A C Corporation é a forma mais comum de entidade corporativa. A C Corporation é de propriedade de acionistas; os acionistas elegem um conselho de administração para criar e dirigir as políticas de alto nível do negócio. Não há limite no número de acionistas em uma corporação C. Com um C Corp, sua responsabilidade pessoal é de apenas até o montante do seu investimento.
A C Corp é uma entidade tributável separadamente, o que significa que deve apresentar sua própria declaração de imposto e pagar impostos corporativos sobre seus lucros. E se a empresa obtém lucro e decide dividir o excesso de caixa entre os proprietários / acionistas na forma de dividendos, os lucros são tributados duas vezes: primeiro quando a empresa paga impostos sobre seus ganhos e depois segundo, quando os acionistas são taxados dividendos. É claro que, se a empresa optar por reinvestir seus lucros na empresa, essa dupla tributação não é um problema.
Resumindo: Por causa da "dupla tributação" e da complexidade adicional, a C Corporation não é recomendada para proprietários de pequenas empresas. A C Corp é ideal para uma empresa que pretende levantar capital emitindo ações ou atraindo investidores por meio de financiamento de capital de risco. Se você tem uma LLC e está pensando em trazer investidores externos em 2012 ou para o futuro, será necessário transferir sua LLC para uma corporação C primeiro.
A Corporação S
A S Corporation começa como uma corporação C, mas uma corporação S faz uma eleição para ser tributada como uma “entidade de repasse” sob o subcapítulo S do Internal Revenue Code. Isso significa que uma corporação S não é tributada separadamente de seus proprietários / acionistas. Em vez disso, os lucros e perdas corporativos são “repassados” e informados sobre as declarações de imposto de renda pessoal dos acionistas, bem como uma parceria.
Resumindo: A S Corporation é ótima para o pequeno empresário que pode se qualificar. O IRS coloca limites no número de proprietários e quem pode ser um proprietário em uma corporação de S. Por exemplo, os proprietários de um S Corp devem ser cidadãos dos EUA. E uma S Corp não pode ter mais de 100 acionistas.
Além disso, todos os proprietários são tributados estritamente com base em sua porcentagem de propriedade; Se você precisar de mais flexibilidade quando se trata de propriedade, lucros e impostos, a LLC é uma escolha melhor. Além disso, o IRS só permite S Corporações para emitir uma classe de estoque? Então, se você planeja encontrar um investidor anjo, financiamento de capital de risco ou ir a público, uma corporação C é melhor.
Comece no ano novo
Com o novo ano civil, é um ótimo momento para fazer com que sua estrutura legal seja eliminada e seu negócio será definido nos próximos anos. Não permita que as interrupções diárias o impeçam de fazer algo fundamental para a saúde de longo prazo de sua empresa e para a segurança de suas finanças.
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