Agora que o Congresso promulgou a Lei de Proteger os Americanos dos Aumentos de Impostos (PATH) de 2016, as pequenas empresas podem finalmente ter alguma certeza sobre as regras fiscais para o futuro previsível. A nova lei do PATH Act afeta os impostos para 2015, assim como para 2016 e para os próximos anos.
Impostos para 2015
As regras fiscais favoráveis que expiraram no final de 2014 agora se aplicam a 2015. Isso significa que você pode amortizar o custo do equipamento que você comprou e colocou em serviço em 2015 até US $ 500.000, se elegível. Se você comprou um novo veículo em 2015, poderá obter uma redução adicional de depreciação de US $ 8.000 devido à extensão da depreciação do bônus.
$config[code] not foundMudanças Permanentes
Após anos de expiração das regras fiscais seguidas por suas extensões, muitas regras agora são permanentes. Esses incluem:
- Despesa de US $ 500.000 no primeiro ano (dedução da Seção 179), que é indexada pela inflação a partir de 2016.
- Crédito de pesquisa. Uma nova regra permite que as pequenas empresas usem o crédito como compensação de seus impostos da Previdência Social, em vez de seus impostos de renda (essas empresas podem não ter os lucros que se beneficiariam de uma compensação de crédito de imposto).
- Período de recuperação de 15 anos para melhorias nos arrendamentos, restaurantes e varejo.
- Pagamentos diferenciais de salário para empregados em serviço ativo.
- Redução no período corporativo S para ganhos embutidos.
- Paridade entre estacionamento gratuito e passes de transporte coletivo. Estes benefícios isentos de impostos não estão sujeitos a imposto de renda e emprego, economizando impostos para empregados e empregadores.
- Dedução de contribuição beneficente para doações de estoque de alimentos.
- Ajuste básico para acionistas da corporação S para doações de propriedades apreciadas por suas empresas.
Extensões Temporárias
Nem todas as regras expiradas se tornaram permanentes. No entanto, muitas das extensões temporárias duram mais de um ano, como ocorreu anteriormente. Isso permite um melhor planejamento para os próximos anos. Exemplos de extensões temporárias:
- Crédito da oportunidade de trabalho até 2019. Além disso, a partir de 2016, existe uma nova categoria de trabalhadores visados: desempregados de longa duração (desempregados há 27 semanas ou mais).
- Depreciação de bônus até 2019. A taxa é de 50% para 2015, 2016 e 2017. A taxa para 2018 é de 40%, e a taxa para 2019 é de 30%.
As extensões para 2016 incluem apenas:
- Dedução de edifícios comerciais energeticamente eficientes.
- Expensas dos primeiros US $ 15 milhões de certos custos de cinema e televisão.
- Incentivos da zona de capacitação.
- Crédito para fabricantes de residências energeticamente eficientes.
- Crédito fiscal para emprego na Índia e depreciação acelerada para propriedades comerciais em uma reserva indígena.
- Classificação de cavalos de corrida como propriedade de três anos.
- Período de recuperação de 7 anos para complexos de entretenimento de automobilismo.
- Vários créditos fiscais relacionados à energia.
PATH Act: Novas Regras
O que seria uma factura fiscal sem novas regras. Aqui está uma amostra:
- Porto seguro para erros de minimis nos retornos de informações. Se o erro em um retorno de informações for de US $ 100 ou menos (US $ 25 ou menos no caso de um erro envolvendo retenção de imposto), o emissor não precisará arquivar um retorno corrigido. Esta alteração aplica-se aos retornos e declarações que devem ser apresentados após 31 de dezembro de 2016 (ou seja, em 2017).
- Alteração na data de vencimento para devoluções de informações e declarações relacionadas a informações sobre salários de funcionários e remuneração de funcionários não empregados. Todos os retornos e declarações são devidos em ou antes de 31 de janeiro do ano seguinte ao ano civil ao qual os retornos e extratos estão relacionados, portanto cópias dos W-2s e 1099s são devidas à Administração da Seguridade Social e ao IRS, respectivamente, por esta data.
Linha de fundo
A permanência de muitas regras fiscais favoráveis pode ser ilusória porque o Congresso quer aprovar uma reforma tributária abrangente em 2016. Durante esse processo, algumas ou mesmo muitas das chamadas disposições permanentes podem ser eliminadas ou alteradas.
No entanto, as mudanças agora em vigor com o PATH Act poderiam se traduzir em maiores economias de impostos para o seu negócio. A melhor estratégia é reunir-se com o seu consultor fiscal e explorar quais são benéficas para o seu negócio.
Além disso, considere as inúmeras alterações fiscais para indivíduos que também podem ser úteis para o seu imposto de renda pessoal.
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