Os empregadores podem oferecer aos funcionários uma forma de pagar por certos custos pessoais, antes do imposto, por meio de contas de gastos flexíveis (FSAs).
O uso dessas contas significa que as quantias que os funcionários contribuem para os FSAs não estão incluídas na compensação tributável para fins de impostos federais.
1. Diferentes tipos de contas de despesas flexíveis
Um FSA pode ser configurado para determinados fins:
$config[code] not found- Contas de despesas flexíveis de saúde: Essas contas podem ser utilizadas pelos funcionários para cobrir despesas médicas que não são pagas pelo seguro ou outros planos de saúde (como contas de poupança de saúde). Na medida em que os custos médicos são pagos através de desembolsos dessas contas de despesas flexíveis, o empregado não pode deduzir uma dedução detalhada para eles.
- Contas de despesas flexíveis de cuidados dependentes: Essas contas podem ser usadas para pagar custos de cuidados infantis ou de cuidados de longo prazo. A exclusão do rendimento para contribuições para estas contas de despesas flexíveis deve ser coordenada com o crédito de cuidados dependentes; as despesas reembolsadas pela FSA não podem ser usadas para calcular o crédito.
2. Limites de Dólares Aplicam-se
Contas de despesas flexíveis podem ser configuradas como acordos de redução salarial que são financiados inteiramente com as contribuições dos funcionários de seus contracheques. A lei fiscal limita quanto pode ser contribuído anualmente pelos funcionários para suas contas de gastos flexíveis.
As contribuições da Health FSA para 2015 e 2016 são limitadas a US $ 2.550. O limite do dólar está sujeito a aumentar se houver inflação suficiente. Os planos podem adotar uma transição limitada, de modo que até US $ 500 não utilizados no ano corrente possam ser transferidos para o próximo ano. O carryover não afeta a contribuição anual. Por exemplo, digamos que um empregado tenha US $ 600 de contribuições para 2015 não utilizadas até 31 de dezembro de 2015. Supondo que o plano permita, ela pode transportar mais de US $ 500 a 2016; ela também pode contribuir com US $ 2.550 para sua FSA em 2016 (o total disponível para pagar por despesas médicas pagas é de US $ 3.050).
As contribuições da FSA de cuidados dependentes são limitadas a US $ 5.000 anualmente. O limite do dólar não está sujeito à indexação pela inflação. Nenhuma transferência de quantias não utilizadas é permitida.
3. Restrições às Alterações Semestrais
Normalmente, os funcionários devem se comprometer com as contribuições de redução de salário até o início do ano. No entanto, certos eventos permitem que os funcionários alterem as contribuições. Exemplos de tais eventos incluem:
- Casamento, divórcio ou separação judicial ou a morte de um cônjuge
- Nascimento, adoção ou morte de uma criança
- Status de emprego do funcionário, cônjuge do funcionário ou dependente (por exemplo, trabalho inicial ou cessante, greve ou bloqueio, ou retorno de licença não remunerada)
- Uma mudança no local de residência do empregado, cônjuge ou dependente
- Ter o direito ao Medicare ou Medicaid
- Obtenção de um julgamento ou decreto que ordena alguém para fornecer apoio médico à criança
Cabe ao plano permitir que um funcionário altere as contribuições; o plano deve especificar eventos de acionamento. A mudança nas contribuições de um funcionário deve ser consistente com o evento, como reduzir as contribuições após a morte do cônjuge.
4. Impostos sobre a folha de pagamento
As contribuições dos empregados para contas de despesas flexíveis não apenas reduzem seus salários sujeitos a impostos de renda; eles também reduzem os salários para fins de imposto sobre o emprego. Assim, empregados e empregadores economizam nos impostos FICA e FUTA. No entanto, o tratamento do imposto de renda pode variar da regra federal. Por exemplo, em Nova Jersey, as contribuições dos funcionários ainda fazem parte da compensação tributável sujeita ao imposto de renda estadual.
Para fins de relatório, as contribuições da FSA não aparecem nos W-2s dos funcionários nem na declaração trimestral de imposto do empregador, Formulário 941. No entanto, elas são listadas no Formulário 940 para impostos FUTA. As contribuições não estão sujeitas a impostos FUTA.
5. Custo para os empregadores
Contas de gastos flexíveis são financiadas por contribuições dos funcionários. Os empregadores não fazem contribuições para as contas dos funcionários.
O único custo para os empregadores é administrativo. Dependendo do número de funcionários com FSAs, um empregador pode supervisionar o plano internamente, com pouco ou nenhum custo administrativo adicional. Uma vez que o número de funcionários cresce (alguns sugerem mais de 10 funcionários), pode ser necessário usar um administrador externo, o que implica custo. O motivo: pense em como lidar com reembolsos: analisando as reclamações enviadas pelos funcionários e desembolsando fundos para eles pelos custos permitidos.
Conclusão
Contas de gastos flexíveis são um benefício adicional atraente para os funcionários. Proprietários de pequenas empresas devem considerar implementá-los agora para 2016 e além, para que os funcionários possam se comprometer com suas contribuições para o ano seguinte, se quiserem participar. Converse com seu consultor fiscal e, se necessário, com um especialista em benefícios.
Foto de Bill via Shutterstock
2 Comentários ▼
