A lei tributária tem uma variedade de definições para pequenas empresas que são usadas para diferentes deduções, créditos e outras isenções fiscais. O termo "pequeno" é baseado no valor dos ativos de uma empresa, número de funcionários, número de proprietários, recibos brutos ou qualquer outra coisa.
Usar padrões diferentes para definir pequenos negócios torna muito difícil saber quando uma empresa pode ou não se qualificar para um incentivo fiscal. Existem muitas definições diferentes de impostos para pequenas empresas e abaixo estão 10 destas definições:
$config[code] not found1. Determinação independente do status do contratante
Uma das questões mais importantes da Receita Federal é se os empregadores estão classificando corretamente os trabalhadores como empregados ou contratados independentes. Se o IRS desafia a classificação do empregador, geralmente cabe à empresa provar que a classificação estava correta. No entanto, o ônus pode ser transferido para o IRS sob certas condições. Isso se aplica a negócios “pequenos”, o que significa aqueles com um patrimônio líquido não superior a US $ 7 milhões.
2. Pena de arquivamento atrasada por falha ao arquivar devoluções de informações
As empresas que não conseguem obter os devidos retornos de informações são penalizadas. Quanto mais tempo eles ficarem sem arquivamento, maior será a penalidade. No entanto, as penalidades são limitadas para pequenas empresas. "Pequeno" significa que a empresa tem receita bruta anual média de não mais que US $ 5 milhões por um período de três anos.
3. Compensação razoável - transferindo o ônus da prova para o IRS
Como no caso de fornecer uma classificação correta do trabalhador, cabe a uma empresa provar que a remuneração paga a um funcionário é razoável para deduzir. No entanto, o ônus da prova pode ser transferido para o IRS se o empregador for “pequeno”, o que significa ter um patrimônio líquido não superior a US $ 7 milhões.
4. Crédito de Inicialização do Plano de Aposentadoria
Um empregador que inicia um plano de aposentadoria qualificado pode receber um crédito de imposto de até US $ 500 nos primeiros 3 anos do plano para cobrir os custos de educação do funcionário e alguns outros custos administrativos. Esse crédito se aplica somente se a empresa não tiver mais de 100 funcionários com remuneração acima de US $ 5.000 no ano anterior.
5. S Corporações
Estas são entidades organizadas sob a lei estadual que oferecem proteção de responsabilidade pessoal aos proprietários. De uma base de imposto de renda federal (e geralmente estadual), se a empresa fizer uma eleição, seus lucros e perdas passarão para os proprietários e serão tributados em seus retornos pessoais. S corporações não podem ter mais de 100 acionistas.
6. Planos de combinação de incentivos de poupança para planos de funcionários (SIMPLES)
Autônomos ou empresas podem usar um tipo de plano de aposentadoria que limita as contribuições do empregador e evita relatórios anuais. Esses planos, chamados IRAs SIMPLES, estão disponíveis apenas para aqueles com 100 ou menos funcionários que receberam pelo menos US $ 5.000 em indenização no ano anterior.
7. Planos Simples de Cafeteria
Os planos de lanchonetes permitem que os empregadores ofereçam a seus funcionários um menu de benefícios dos empregados, do qual podem escolher benefícios ou dinheiro. Considera-se que esses planos atendem aos padrões de não discriminação das leis tributárias desde que satisfaçam certas condições. Planos de cafeteria simples podem ser usados somente se uma pequena empresa tiver 100 ou menos funcionários em dias úteis durante um dos dois anos anteriores.
8. Crédito de Saúde dos Pequenos Empregadores
Para incentivar as pequenas empresas a oferecer ou continuar a cobertura de saúde para seus funcionários, a lei fiscal oferece um crédito fiscal de 50% para os prêmios pagos pela empresa, desde que certas condições sejam cumpridas. Este crédito aplica-se apenas se não houver mais de 25 funcionários equivalentes em tempo integral (o crédito total se aplica apenas a empresas com até 10 funcionários). No entanto, também há limites nos salários que esses funcionários podem receber para tornar a empresa elegível para o crédito.
9. Quebra de estoque de pequenas empresas
A venda de ações qualificadas para pequenas empresas apresenta duas oportunidades: (1) diferimento para ganho se o produto da venda for reinvestido em outras ações de pequenas empresas ou (2) uma exclusão para alguns ou todos os ganhos (dependendo da porcentagem de exclusão), que é definido por lei, que está em vigor quando a ação é adquirida). Estas quebras aplicam-se apenas às ações da corporação C emitidas por uma empresa com ativos brutos não superiores a US $ 50 milhões quando a ação é emitida e imediatamente após.
10. Exceção de Revendedor Pequeno do UNICAP
As regras de capitalização uniforme (UNICAP) são um método contábil que exige que certos custos sejam capitalizados e recuperados por meio de depreciação, em vez de simplesmente exigir uma dedução atual. No entanto, empresas “pequenas” estão isentas dessas regras. "Pequeno" significa ter uma receita bruta anual média não superior a US $ 10 milhões por um período de três anos.
Conclusão
Só porque você se qualifica como uma pequena empresa para um incentivo fiscal, não pense que também se qualifica para outras deduções, créditos e outras regras tributárias especiais baseadas em tamanho, exclusivas para pequenas empresas. Verifique a elegibilidade. Pergunte ao seu consultor fiscal.
Ruptura Fiscal Foto via Shutterstock
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