Escolher a estrutura de negócios certa para sua pequena empresa pode parecer uma tarefa assustadora. Afinal, a decisão pode ter implicações bastante significativas, desde o quanto você paga em impostos até a quantidade de papelada que você precisa lidar.
$config[code] not found15 de março é o prazo final para as empresas existentes elegerem o status S Corporation, tornando-se um bom momento para examinar essa entidade de negócios.
Dupla tributação
Você pode ter ouvido que a tradicional Corporação C é um exagero para a maioria das pequenas empresas e resulta em pagamentos de impostos gerais mais altos por meio de algo conhecido como dupla tributação. Isso porque, quando se trata de impostos, a C Corp é um contribuinte separado que apresenta suas próprias declarações de impostos federais e estaduais (quando aplicável).
Isso significa que os lucros são tributados pela corporação. Então, se a corporação decide obter esse lucro e distribuir dividendos aos acionistas, os dividendos são tributados novamente (desta vez, na declaração de imposto de renda de cada acionista).
A LLC (Sociedade de Responsabilidade Limitada) e a S Corporation são estruturas populares para pequenas empresas, uma vez que evitam esse ônus da dupla tributação. Com essas estruturas de negócios, a empresa é tributada como um único proprietário ou parceria, o que significa que a própria empresa não registra seus próprios impostos: todos os lucros da empresa são "repassados" e informados na declaração de imposto de renda dos acionistas (S Corporation).) ou membros (LLC).
Se você tem interesse em criar uma LLC ou S Corporation para sua empresa, provavelmente está se perguntando qual estrutura de negócios é ideal para sua empresa. Embora as circunstâncias variem entre indivíduos e empresas individuais, aqui estão algumas diretrizes gerais para ajudar você a entender as diferenças e o impacto delas no seu negócio.
Como sempre, você deve consultar um consultor fiscal ou CPA para discutir os detalhes da sua própria situação:
Responsabilidade
Tanto a LLC quanto a S Corp irão separar seus ativos pessoais de quaisquer responsabilidades da empresa (seja de um cliente insatisfeito, de um fornecedor não pago ou de qualquer outra pessoa que possa entrar com uma ação legal).
Formalidade Empresarial
Uma Corporação S realmente começa como uma Corporação C. Depois que a corporação for formada, ela poderá eleger "S Corporation Status" preenchendo o Formulário 2553 com a Receita Federal em tempo hábil, a fim de obter tratamento tributário (mais sobre o prazo posterior). Isso significa que a Corporação S envolve as formalidades e obrigações de conformidade das Corporações C.
Se você incorporar como S Corporation, lembre-se de que precisará criar um conselho de administração, arquivar relatórios anuais e outros registros comerciais, realizar reuniões de acionistas, manter registros de suas atas de reunião e, em geral, operar em um nível mais alto. conformidade regulamentar do que o seu negócio pode precisar ou querer lidar.
Com a LLC, esse não é o caso. LLCs apenas usam um acordo operacional informal. Pense em quanta formalidade você quer lidar. Em alguns casos, a Corporação S pode parecer muito onerosa para a pequena empresa ou para o empreendedor individual.
Elegibilidade do Acionista
O IRS coloca restrições sobre quem pode ser acionista da S Corporation. Uma S Corp não pode ter mais de 100 acionistas (é claro que isso pode não ser muito significativo para as pequenas empresas). Além disso, todos os acionistas individuais de um S Corp. devem ser cidadãos americanos ou residentes permanentes.
Como a renda é alocada
As duas estruturas diferem em termos de como os lucros podem ser divididos entre os proprietários. Uma LLC lhe dá flexibilidade para decidir como os lucros devem ser divididos. Mas em uma corporação S, o lucro e a perda são atribuídos a cada acionista estritamente com base em sua participação proporcional.
Veja um exemplo: Digamos que você abra uma empresa com um colega, cada um com 50%. Com o passar do ano, o seu colega fica ocupado em outro lugar e você começa a assumir a maior parte do trabalho. No final do ano, vocês dois decidem que, como você fez mais trabalho, você deve manter 75% dos lucros e seu colega receber 25%.
Com uma LLC, esse tipo de contrato é bom. Os proprietários simplesmente precisam concordar com o acordo e serão taxados de acordo com o "contrato de operação". Por outro lado, esse tipo de acordo flexível não funcionará com a S Corporation. Como você e seu colega são proprietários de 50%, cada um receberá 50% da receita da empresa (pelo menos quando se trata de calcular o imposto de renda).
Classe de estoque
Se você estiver preocupado com o tipo de ação que pode oferecer, observe que as duas estruturas de negócios são diferentes. Uma Corporação S pode ter ações com direito a voto e sem direito a voto, mas não pode ter distinções como ações ordinárias e ações preferenciais. Em uma LLC, no entanto, essas prioridades e preferências são permitidas e você pode ter classes de associação diferentes.
Quando é o prazo da Corporação S?
Se você tem interesse na S Corporation para sua empresa, lembre-se de que há um prazo para se inscrever no tratamento da S Corporation. Se você tem uma corporação existente (C Corp) ou LLC, 15 de março é o seu prazo para arquivar o Formulário IRS 2553 com o IRS e eleger o status S Corporation para este ano fiscal e encaminhar.
Em outras palavras, se sua corporação / LLC existir em 1º de janeiro deste ano, você precisará obter seu Formulário 2553 até 15 de março de 2013 para ter sua S Corp em vigor para o ano fiscal de 2013. Se você está formando uma nova empresa este ano, o prazo para sua S Corporation é de 75 dias a partir da data da incorporação.
A estrutura de negócios certa para você dependerá, em última instância, de todos os aspectos exclusivos do seu negócio. Mas, independentemente do tipo de negócio escolhido, analisar seriamente sua estrutura jurídica é criar uma base sólida para o seu negócio.
S Corp Business Foto via Shutterstock
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