Em 2012, os impostos ganharam as manchetes e é provável que os impostos continuem na vanguarda em 2013. O Congresso precisa atuar em muitas medidas que impactam as pequenas empresas. O IRS está em marcha para continuar ou iniciar um número de programas que afetam as pequenas empresas.
Aqui estão algumas tendências para assistir em 2013.
1. Incerteza sobre as regras fiscais poderia demorar
O Congresso continua a debater o destino de uma série de regras fiscais vencidas ou expiradas que afetam indivíduos e empresas. As regras fiscais para 2013 são tudo menos verdade agora e "taxmageddon" (um aumento geral de impostos de cerca de meio trilhão de dólares) ainda é uma ameaça; esse status pode continuar em 2013, a menos que haja uma solução no Congresso até 31 de dezembro de 2012.
As taxas de imposto de renda sobre pessoas físicas (as taxas que se aplicam a proprietários individuais, parceiros, membros da empresa de responsabilidade limitada e acionistas da corporação S) para 2013 são desconhecidas. É possível que as taxas atuais possam ser mantidas para todos os outros do que os “contribuintes de alta renda”, definidos pelo presidente Obama como solteiros com renda acima de US $ 200.000 e com servidores de renda fixa com renda acima de US $ 250.000.
Outra possibilidade é a extensão das taxas atuais para 2013, com a expectativa de que o Congresso encontre uma solução permanente para as alíquotas de impostos durante 2013 que terão início em 2014.
2. Regras de Atendimento ao Cliente Acessíveis Entrarão em Foco
A Lei de Proteção ao Paciente e Cuidado Acessível (“Obamacare”) foi promulgada em 2010 e não impõe o mandato a indivíduos e grandes empresas para a cobertura de saúde até 2014. No entanto, o impacto da lei começará a ser sentido em 2013.
Isso ocorre porque dois impostos adicionais do Medicare entram em jogo:
- Imposto de Medicare adicional de 0,9% sobre a renda auferida de salários ou trabalho autônomo. O imposto se aplica a ganhos acima de US $ 200.000 para solteiros ou US $ 250.000 para servidores de dados em conjunto. Este imposto sobre os altos salários começará a ser sentido no final de 2013, à medida que salários, bônus e ganhos de negócios começarem a exceder esses limites.
- Imposto de Medicare adicional de 3,8% sobre o rendimento líquido do investimento. Este imposto aplica-se ao menor rendimento de investimento líquido ou renda bruta ajustada modificada acima de $ 200.000 para simples ou $ 250.000 para declarantes conjuntos. Esse imposto se aplica à receita de investimentos passivos, como retornos a “parceiros silenciosos”. Não se aplica a receita de um negócio do qual um proprietário participa ativamente.
3. A taxa e o regime corporativo de impostos poderiam mudar
À medida que o reconhecimento da economia global aumenta, as regras atuais para tributação das corporações C poderiam ser revisadas de uma ou duas maneiras:
- Taxas de imposto mais baixas. Atualmente, os EUA têm a maior taxa de imposto corporativo de qualquer país desenvolvido, com 35%. Durante a campanha, o presidente Obama sugeriu que a taxa fosse reduzida para 28% (e ainda menor para os fabricantes). Há um apoio bipartidário para reduzir a alíquota do imposto corporativo, mas pouco consenso sobre como pagar pela redução da alíquota.
- Adopção de um sistema territorial. Atualmente, os EUA têm um sistema “mundial” que tributa as empresas norte-americanas sobre os rendimentos auferidos tanto no país quanto no exterior. Muitos países que competem com os EUA mudaram para um sistema territorial que, se aplicado aqui, taxaria as corporações dos EUA somente sobre sua renda obtida dentro das fronteiras dos EUA. Segundo a Fundação Tributária:
“O desenho territorial equaliza assim os custos tributários entre competidores internacionais que operam na mesma jurisdição, de modo que todas as empresas possam competir em igualdade de condições, e o capital pode fluir para onde possa obter o melhor retorno de investimento após impostos”.
4. O IRS vai olhar atentamente para write-offs para veículos da empresa
Em 2012, o Programa Nacional de Pesquisa concluiu um projeto de três anos sobre o cumprimento das obrigações trabalhistas. Agora está se concentrando nos resultados. O projeto já revelou que as empresas não estão relatando, de maneira adequada ou de forma alguma, o uso de veículos da empresa pelos funcionários. O IRS indicou que vai olhar atentamente para relatórios e deduções fiscais alegadas para o uso de veículos da empresa.
5. Planos de aposentadoria virão sob maior escrutínio
Em 2011, a Administração de Segurança de Benefícios aos Empregados do Departamento do Trabalho (EBSA) acrescentou 1.000 funcionários para conduzir auditorias de planos de aposentadoria qualificados. O não cumprimento das regras fiscais pode resultar em penalidades acentuadas para esses planos. Seus esforços em 2012 produziram resultados significativos. Espere ver o aumento das atividades de auditoria, especialmente entre os planos menores, incluindo os 401 (k) s individuais. Essas auditorias provavelmente enfocarão se as contribuições foram feitas no prazo e foram requeridos 5500 formulários.
6. O status fiscal do casal do mesmo sexo será liquidado
Dois tribunais de apelação federais derrubaram a Lei de Defesa do Casamento (DOMA), abrindo caminho para que a Suprema Corte dos EUA decida se a proibição federal aos casamentos entre pessoas do mesmo sexo é constitucional. Muitos esperam que a alta corte decida a questão em seu atual mandato, o que significa que haverá uma decisão até junho de 2013.
O que isso significa para os negócios? Se a Corte disser que as pessoas casadas do mesmo sexo devem ter o mesmo tratamento que os casais heterossexuais, então todos os programas de benefícios terão que ser revisados para oferecer a mesma cobertura para os cônjuges de empregados do mesmo sexo. Isso afetará planos de aposentadoria qualificados, programas de assistência educacional e outras opções de benefícios adicionais. A expansão resultante da cobertura aumentará o custo para as empresas em algum grau e poderá levar a mudanças nos benefícios oferecidos.
7. Preocupações de segurança vão montar
A informação fiscal tem sido tradicionalmente uma das áreas em que a privacidade tem sido absoluta. No entanto, com o crescimento implacável do roubo de identidade, há uma preocupação crescente com a proteção da informação tributária.
Christopher J. Lee, advogado sênior, National Taxpayer Advocate Service, disse em 25 de outubro, que o IRS iria emitir números de identificação pessoal de proteção de identidade (IP PINs) para cerca de 500.000 pessoas para a temporada de depósito de 2013. Esse é o dobro do número na temporada de arquivamento de 2012. Os PINs são números gerados por computador, emitidos para contribuintes que podem ter seu número de CPF e informações fiscais cooptadas por ladrões de identidade.
8. Poderia haver uma mudança de S para C Corporações
Muitas pequenas empresas são criadas como corporações S para evitar a dupla tributação associada a corporações C. Em 2013, essa preferência pode mudar devido à oportunidade de crowdfunding de capital (oferecendo pequenos interesses de propriedade aos investidores através de uma plataforma online). Sob a Lei Jumpstart Our Businesses (JOBS) aprovada na primavera de 2012, as empresas poderão levantar fundos de pequenos investidores até US $ 1 milhão sem o custo e a complexidade de abrir capital.Espera-se que as regras da Comissão de Valores Mobiliários (SEC) sobre crowdfunding de capital permitam que a captação de capital comece no início de 2013. Como as corporações S têm um limite de 100 acionistas, as corporações C podem se tornar a entidade escolhida.
9. A classificação do trabalhador continua a ser um ponto focal
A Receita Federal, o Departamento do Trabalho, o Conselho Nacional de Relações Trabalhistas e as agências estaduais continuarão direcionando a atenção para a classificação adequada dos trabalhadores. Algumas empresas tratam os trabalhadores como prestadores de serviços independentes, em vez de funcionários, como uma maneira de evitar o pagamento de impostos e benefícios de emprego (economiza cerca de 30% para classificar trabalhadores como prestadores de serviço e não como empregados). O governo não gosta disso quando a classificação falha em refletir o arranjo real do trabalho; Perde dinheiro.
10. O IRS pode passar para auditorias em “tempo real”
Se você apresentar uma declaração hoje, o IRS geralmente tem três anos para iniciar uma auditoria. O atraso na auditoria resulta do tempo necessário para coincidir com as informações fornecidas à Receita Federal, como os ganhos informados no Formulário 1099-MISCs, Cartão de Pagamento e Transações de Rede de Terceiros, com os ganhos informados nas devoluções do contribuinte. Sob um sistema em tempo real, as informações seriam fornecidas eletronicamente ao IRS antes que as declarações de impostos fossem arquivadas, permitindo que o governo correspondesse as informações conforme os retornos chegassem. Como a maioria dos retornos (mais de 80%) são arquivados eletronicamente, a correspondência pode ser facilmente automatizada.
O ex-comissário do IRS, Doug Shulman, dirigindo-se à American Bar Association em setembro, expressou esperanças de que a mudança para um sistema em tempo real poderia ser feita em breve. Tudo o que é necessário é que o Congresso aprove a medida.
11. O IRS lançará um novo programa de correspondência de informações
Depois que 2012 retornos foram arquivados em 2013, o IRS pretende iniciar um programa piloto para correspondência recibos relatados no formulário 1099-K, com renda informada pelas empresas no anexo C do formulário 1040, formulário 1065 (para parcerias e LLCs), formulário 1120 (para corporações C) e Formulário 1120S (para corporações S).
Foto de veículo da empresa via Shutterstock
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