O pagamento de impostos é inevitável, mas isso não significa que você precise pagar mais do que o necessário. Você pode tomar decisões inteligentes para minimizar sua carga tributária, sem entrar em conflito com o IRS.
Para pequenas empresas e empreendedores, a estrutura do negócio afeta a forma como você paga impostos e, potencialmente, quanto você paga também. A maior diferença é se a empresa é sua própria entidade responsável pelo pagamento de impostos ou se os lucros da empresa são repassados aos impostos individuais dos proprietários.
$config[code] not foundComo evitar a dupla tributação
Corporação C versus Corporação S
A C Corporation é tributada como sua própria entidade. A corporação registra o Formulário 1120 do IRS todo ano para informar sua receita, deduções e créditos. Os lucros são normalmente tributados em taxas de imposto de renda corporativo. Isso é muito fácil e seco, mas onde os proprietários de pequenas empresas podem ter problemas por meio de algo chamado de dupla tributação. Isso ocorre porque, quando a empresa distribui dividendos aos acionistas, esses dividendos são tributados nas declarações de imposto de renda dos acionistas.
Se você é proprietário de uma pequena empresa e espera colocar parte do lucro do final do ano em sua própria carteira, o dinheiro pode acabar sendo tributado duas vezes: primeiro, os lucros corporativos são tributados no nível corporativo e então as distribuições são tributado em um nível individual.
Para evitar a dupla tributação, uma empresa pode apresentar uma eleição especial, chamada eleição S Corporation, com o IRS. Como uma corporação S, a própria empresa não paga mais impostos sobre os lucros. Em vez disso, qualquer lucro ou prejuízo é passado para os acionistas. Os acionistas, então, relatam sua parte do lucro / prejuízo em suas declarações de impostos pessoais. Se você possui 33% de uma S Corporation, será necessário informar 33% do lucro da empresa com sua declaração de imposto pessoal.
De um nível alto, essa tributação “pass-through” é a principal diferença entre uma corporação C e uma corporação S. Mas há alguns outros detalhes importantes para entender sobre S Corporations:
- Você também pode transmitir uma perda para o seu imposto de renda pessoal. Se a empresa tiver uma perda no ano, você informará sua parte da perda no seu retorno e isso poderá compensar qualquer outra receita que você possa ter.
- Os acionistas são obrigados a relatar sua porcentagem do lucro / perda, quer recebam ou não esse dinheiro como uma distribuição. Então, digamos que você possua 100% de uma corporação S e faça X dólares em lucro no ano. Você decide manter esse dinheiro no negócio para fazer algumas grandes compras no ano que vem. Você ainda é obrigado a relatar o lucro em sua declaração de imposto individual. Se você espera manter uma quantia significativa de dinheiro no negócio, pode ser melhor se você for uma corporação C.
- As distribuições da S Corporation não estão sujeitas aos impostos de auto-emprego / FICA. Esta é uma tática que os empresários autônomos usam para minimizar seus impostos de trabalho autônomo. No entanto, se você tiver uma S Corporation e estiver trabalhando ativamente na empresa, precisará pagar a si mesmo um salário de taxa de mercado pelo trabalho que realiza. Em outras palavras, o IRS não permitirá que você se pague totalmente em distribuições para evitar o imposto de trabalho autônomo.
- Por fim, tendemos a falar sobre S Corporations em termos de C Corporation vs. S Corporation, portanto, você pode se surpreender ao saber que uma LLC (Companhia de Responsabilidade Limitada) também pode eleger o tratamento da S Corporation. Uma LLC já desfruta de tratamento tributário de repasse, o que levanta a questão: por que uma LLC precisaria ser taxada como uma corporação S? A resposta está relacionada ao ponto anterior: a Corporação S permite que o proprietário divida os ganhos da empresa em salário e distribuições. Ao optar por ter sua LLC taxada como uma corporação S, você pode ter uma tributação de passagem, a formalidade mínima de uma LLC e ser capaz de obter algum lucro como uma distribuição que não está sujeita ao FICA / imposto por conta própria.
Quem se qualifica para o status da S Corporation?
O IRS coloca requisitos rigorosos sobre o status da S Corporation, portanto, nem todas as empresas poderão se qualificar. Para se qualificar, a empresa deve atender a todos os seguintes critérios:
- Precisa ser uma corporação doméstica
- Os acionistas não podem ser sociedades, corporações ou estrangeiros não residentes
- Você não pode ter mais de 100 acionistas
- Você pode ter apenas uma classe de estoque
- Você precisa ser uma empresa qualificada (algumas instituições financeiras, seguradoras e empresas de vendas internacionais não são elegíveis).
Como eleger o status da S Corporation
Eleger para ser uma corporação S é relativamente simples: você precisará enviar o formulário 2553 do IRS. O único problema é o prazo. Você precisa apresentar o Formulário 2553 no máximo em dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal, e a eleição entrará em vigor.
Se você quiser ser tratado como uma corporação S para o ano fiscal de 2017 (supondo que você siga um cronograma de impostos), envie o Formulário 2553 até 15 de março de 2017. Se for depois de 15 de março, o tratamento da S Corporation geralmente começará com o calendário ano de 2018.
À medida que o prazo se aproxima, pense na estrutura de negócios de sua empresa e determine se uma corporação S é ideal para você. Um consultor fiscal ou especialista em pequenas empresas pode ajudá-lo a decidir se esse é o curso correto de ação para sua situação específica.
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