Quer procurem evitar o enigma da "dupla tributação" ou reduzir o trabalho independente e os impostos sobre os salários, os empresários perguntam-se qual a estrutura jurídica adequada para os seus negócios, situação financeira e impostos.
A questão da dupla tributação e do tratamento de impostos repassados pela S Corporation e LLC é um fator-chave na análise de estruturas de negócios. Mas há outras implicações fiscais envolvidas na escolha de uma estrutura de negócios. Continue lendo para saber como as deduções de negócios e os benefícios dos funcionários são afetados por sua estrutura legal:
Deduções de Cuidados de Saúde
Não é nenhum segredo que os custos com saúde são um grande gasto para empresas e indivíduos. A C Corporation pode deduzir 100% do seguro de saúde que paga por seus funcionários, incluindo os funcionários que são acionistas. Uma corporação também pode deduzir integralmente os custos de qualquer plano de reembolso médico. E os funcionários de uma corporação C não são taxados sobre os benefícios de saúde que recebem.
É uma história diferente para a S Corporation ou LLC que elegeu o tratamento fiscal de repasse. Nestas estruturas, 2% ou mais acionistas não são considerados empregados. O que é um acionista de 2% ou mais? É alguém que direta ou indiretamente detém mais de 2% das ações da empresa ou possui ações com mais de 2% do poder de voto, a qualquer momento durante o ano.
O seguro de saúde de um acionista de 2% só pode ser deduzido pela Corporação S se for incluído no formulário W2 do acionista-empregado. Isso significa que esses acionistas precisarão pagar impostos sobre seus benefícios médicos, embora possam ter o direito de deduzir essas despesas mediais em suas declarações de impostos pessoais.
Se você está nessa situação, é imperativo que você configure sua política e reembolsos corretamente. Por exemplo, a política de saúde deve estar no nome da Corporação S e a Corporação S pode pagar os prêmios e informar os valores do prêmio como salários W2. Ou, se a apólice estiver em seu próprio nome (e você mesmo pagar os prêmios), a Corporação S deverá reembolsá-lo e informar o valor do prêmio sobre os salários do W2.
Além disso, esteja ciente de que uma Corporação S precisa fazer os mesmos benefícios de cobertura para todos os funcionários dentro da mesma classificação. Você pode oferecer planos diferentes para diferentes classes de funcionários (ou seja, trabalhadores em tempo integral, trabalhadores em meio expediente, trabalhadores assalariados, trabalhadores por hora), mas você deve tratar todos de forma consistente dentro da mesma classificação. Isso vale para planos de aposentadoria e outros benefícios também.
Planos de aposentadoria
C Corporações e S Corporações (e LLCs que elegem tratamento de repasse) podem oferecer planos de aposentadoria a funcionários, incluindo funcionários de acionistas. Planos específicos incluem:
- Planos SEP (onde a Corp pode fazer grandes contribuições para as IRAs dos funcionários)
- IRAs simples (com baixas contribuições dos funcionários e contribuições correspondentes do empregador)
- 401K (com limites de contribuição mais altos)
Esteja ciente de que, com a S Corporation, os funcionários-acionistas recebem os benefícios do plano de aposentadoria com base na renda W2 ganha, e não em suas participações no lucro da corporação.
Benefícios diversos
Os funcionários da S Corporation e LLCs devem tratar certos benefícios adicionais como receita tributável, enquanto os funcionários da C Corporations podem receber esses benefícios isentos de impostos. Exemplos desses benefícios adicionais são:
- Reembolsos de despesas em movimento
- Seguro de termo fornecido pelo empregador
- Algumas despesas de transporte (ou seja, estacionamento, passes de transporte público)
- Refeições e alojamento para benefícios do empregador
- Prêmios de conquistas qualificados
Educação de funcionários
A C Corporation é capaz de deduzir os custos qualificados de educação dos funcionários. A S Corp também pode deduzir certos custos educacionais, considerando-os como "benefício adicional de condição de trabalho". Por exemplo, se um funcionário se beneficiaria de aulas específicas ou ensino técnico, o empregador pode pagar por essa educação. Nesse caso, a despesa é considerada um benefício adicional de condição de trabalho, e a S Corp pode deduzir o custo e o empregado não é tributado sobre o valor do benefício.
Perdas Corporativas
O S Corp (e LLC elegendo o tratamento pass-through) é mais atraente para aqueles indivíduos que querem reivindicar perdas de negócio em seus retornos de renda pessoais. Na C Corporation, as perdas são mantidas e não são repassadas aos acionistas. Mesmo com a S Corp, tenha em mente que você pode deduzir pessoalmente apenas as perdas corporativas que você financia. Quaisquer perdas que são financiadas pelo banco em um empréstimo direto do banco para a corporação não são dedutíveis em sua declaração de renda pessoal.
Resumo
Quando você estiver decidindo sobre estruturas de negócios, lembre-se de que a principal razão para incorporar ou formar uma LLC é limitar a responsabilidade dos proprietários e proteger as finanças pessoais da empresa. Naturalmente, as perguntas sobre incorporação acabarão se concentrando em impostos. Como em qualquer transação que possa ter consequências tributárias e legais significativas, você deve sempre verificar com um profissional de impostos qualificado ou CPA antes de embarcar.
Embora a C Corporation ofereça mais vantagens para deduzir benefícios adicionais, outros fatores? ou seja, dupla tributação potencial e requisitos de relatórios mais complexos? pode contrariar qualquer vantagem. Sua decisão na estrutura do negócio dependerá, em última análise, de todos os aspectos exclusivos de seus negócios, funcionários e necessidades financeiras.
Colagem de dinheiro Foto via Shutterstock
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