Normalmente, nesta época do ano, os indivíduos e os proprietários de pequenas empresas concentram-se exclusivamente em seus impostos de 2017. Mas com a passagem da revisão fiscal abrangente, este não é um ano comum. A Lei de Cortes de Imposto e Empregos tem efeito a partir do seu retorno de 2018 e além, mas as mudanças são tão significativas, é importante entender a conta e como isso afetará sua pequena empresa.
Planejamento Tributário para 2018
Para as pequenas empresas, as duas maiores mudanças são a redução da alíquota de C Corporation e a dedução de impostos de 20% para entidades de repasse. Aqui está um olhar de alto nível para ambos.
$config[code] not found20% de dedução para receita de repasse
A lei cria uma nova dedução fiscal para os proprietários de entidades de repasse, como proprietários únicos, membros de LLCs, parceiros em parcerias e acionistas da S Corporation. Para os anos tributáveis com início após 31 de dezembro de 2017 e antes de 1º de janeiro de 2026, esses indivíduos geralmente podem deduzir 20% de sua receita de negócios qualificada (QBI) de uma entidade de repasse. Soa bem, certo? E é - mas há alguns detalhes para saber:
- Não ouviu falar de QBI antes? Você se familiarizará com isso agora. QBI é a quantia líquida de renda, ganho, dedução e perda com relação ao negócio ou comércio. Não inclui rendimentos / perdas relacionados com investimentos (ou seja, ganhos / perdas de capital, dividendos ou juros).
- Limitações do negócio de serviços: A lei coloca limitações em praticamente todas as ocupações que fornecem um serviço pessoal (as duas exceções notáveis são engenharia e arquitetura). Se o seu negócio de passagem for uma empresa de serviços, como consultoria ou prática médica, há limitações. Se o seu rendimento tributável exceder um limite de US $ 157.500 para filers individuais e US $ 315.000 para filers conjuntos, a dedução será reduzida; se a renda exceder US $ 207.500 para arquivos únicos e US $ 415.000 para filers conjuntos, não haverá dedução. Então, se o seu nível de renda está abaixo desses limites, não há preocupações. Mas se você estiver em um campo altamente pago, talvez não se qualifique para a dedução. Os detalhes e as aplicações ainda são obscuras, por isso fique atento às orientações do IRS (e fale com o seu consultor fiscal!).
- Limite salarial de W2: Quando sua renda tributável é maior que os limites acima, sua dedução de 20% é limitada à limitação W-2. Esse é o maior de 50% de sua parte alocável dos salários W-2 da empresa, ou 25% de sua participação no salário W-2 das empresas, mais 2,5% de sua participação na base não ajustada da empresa de todas as propriedades qualificadas.
Em suma, essa nova dedução pass-through pode ser uma excelente redução de impostos para as pessoas que se qualificam. Se você não tem certeza de como isso se aplica ao seu negócio, não se preocupe - provavelmente você não está sozinho. Mas é um bom momento para conversar com um consultor jurídico ou profissional de direito tributário. E, por último, ao contrário do corte de impostos corporativos (que é permanente), a dedução do repasse está programada para sair gradualmente em 2025 (a menos que o Congresso a estenda).
Cortes de Taxa de Imposto Corporativo
Um dos outros grandes dogmas do Decreto de Imposto e Emprego é a grande redução na alíquota do imposto C Corporation … foi reduzida de 35% para 21%. Se você está estruturado como uma entidade de passagem no momento, talvez esteja se perguntando se seria melhor estruturar como um C Corp para aproveitar essa taxa de 21%.
Mas tenha em mente que a dupla tributação ainda é um fator. Simplificando, a dupla tributação ocorre quando a renda obtida pela corporação é tributada no nível do negócio; então, quando a corporação distribui renda aos acionistas, os acionistas são tributados sobre esse dividendo. Para os proprietários que também esperam obter algum lucro como distribuições, isso pode significar que você está sendo basicamente taxado duas vezes (primeiro no nível corporativo e, em seguida, no nível individual).
$config[code] not foundSe você estiver querendo reinvestir os lucros de volta aos negócios, então uma corporação C pode ser a estrutura de negócios ideal - essa sempre foi a orientação convencional, mas é ainda mais verdadeira agora com a alíquota de 21%. Se você estiver procurando tirar uma grande parte dos lucros do negócio e colocá-los em seu próprio bolso, uma entidade pass-through ainda é provavelmente melhor (mas você pode querer falar com um consultor fiscal).
A linha inferior é que este é um bom momento para pensar sobre as alterações fiscais e sua estrutura de negócios. Fique de olho quando o IRS divulgar orientações adicionais. Se necessário, fale com um consultor fiscal sobre sua situação específica. E, por fim, uma das principais razões para formar uma LLC ou uma Corporação sempre foi a capacidade de minimizar a responsabilidade pessoal dos proprietários de empresas em relação a coisas que acontecem nos negócios. Isso ainda é verdade. O motivo mais importante para formar uma entidade de negócios não é necessariamente economizar um pouco nos impostos; em vez disso, é proteger seus ativos pessoais nos próximos anos.
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