Há certos custos que você pode incorrer para a sua empresa que fazem sentido para os negócios. Infelizmente, a legislação tributária não vê todos como baixas. Veja uma lista das despesas em que você pode incorrer ou relacionadas à sua empresa, mas não pode deduzi-las (no todo ou em parte) na sua declaração de impostos de 2017. Este artigo foi especialmente atualizado para a temporada fiscal de 2017/2018.
Despesas de negócios não dedutíveis
- Impostos adicionais do Medicare. O imposto Medicare adicional de 0,9% pago sobre o lucro líquido do trabalho autônomo ou empregado (se sua renda for alta o suficiente) e o imposto de renda de investimento de 3,8% pago sobre a renda de investimentos (coisas que sua empresa possui mas não participa de no dia-a-dia), novamente, se sua renda for alta o suficiente, são impostos pessoais não dedutíveis.
- Vestuário para o trabalho. Embora muitas pessoas nos negócios desejem se vestir para o sucesso, o governo não ajuda a garantir o custo ao permitir uma dedução. Somente roupas não adequadas para uso na rua (por exemplo, uniformes, capacetes, etc.) podem ser deduzidas.
- Pendulares para e do trabalho. Não importa o quão demorado ou difícil seja chegar ao seu negócio e à sua casa novamente ou ao modo de transporte usado, você não pode cancelar o custo.
- Atrasos para um clube de campo. Mesmo que o golfe ou o tênis sejam uma ótima maneira de conhecer e interagir com clientes e clientes, as dívidas não são dedutíveis. O mesmo vale para clubes sociais e centros de fitness. Mas se você tiver um almoço de negócios no seu clube, metade do custo da refeição pode ser deduzido.
- Custos exploratórios. O dinheiro gasto para pesquisar oportunidades de negócios nas quais você pode entrar não é dedutível. Uma vez que você realmente inicia um negócio, as despesas tratadas como custos iniciais podem ser deduzidas no primeiro ano dentro de certos limites.
- Multas e penalidades. Multas e penalidades impostas pelo governo são geralmente não dedutíveis, independentemente do valor.
- Presentes para parceiros de negócios, clientes, fornecedores, etc. A dedução é limitada a US $ 25, embora seja um bom negócio dar um presente mais caro em determinadas situações.
- Metade dos custos de refeições e entretenimento. Apenas 50% é dedutível na maioria dos casos. Há algumas exceções, como piqueniques da empresa ou lanches em intervalos, quando é permitida uma dedução do custo total.
- Juros sobre impostos a menor para contribuintes não-corporativos. Os únicos proprietários e proprietários de entidades de repasse que pagam juros sobre pagamentos a menor não podem deduzi-los. O interesse é visto como interesse pessoal, mesmo que se relacione com o rendimento do negócio.
- Taxas legais para comprar propriedades. Essas taxas são adicionadas à base de custo da propriedade. Uma parte das taxas (a parte alocada ao custo do edifício e não a terra) pode ser recuperada através de depreciação.
Olhando para frente
A partir de 2018, a lista de despesas comerciais indedutíveis cresce por causa de mudanças na Lei de Cortes de impostos e Empregos. Embora você possa deduzir esses itens em 2017, você não poderá fazer isso daqui para frente:
- Parte de suas despesas de juros sobre empréstimos, se a média anual de receita bruta dos três anos anteriores exceder US $ 25 milhões
- Custos de entretenimento (por exemplo, levar um cliente a um evento esportivo ou teatral)
- Reembolso dos custos de deslocamento dos funcionários (por exemplo, estacionamento gratuito; passes de transporte mensais)
- Reembolsos de despesas de mudança de funcionários
- Dedução de atividades de produção doméstica
- Retornos de perdas operacionais líquidas. Somente carryforwards são permitidos, e eles só podem ser usados para compensar 80% do lucro tributável.
- Excesso de perdas de negócios para contribuintes não-corporativos. As perdas de negócios excessivas são tratadas como uma transição de perdas operacionais líquidas.
Impacto das despesas comerciais não dedutíveis
Seu "rendimento contábil", que é o valor líquido de seus livros e registros, pode não corresponder ao seu lucro tributável, que é usado para fins de relatórios fiscais. Em outras palavras, seu lucro líquido do ponto de vista financeiro pode não ser igual ao lucro líquido de sua declaração de imposto.
A discrepância é reconciliada no Anexo M-1 do Formulário 1120 para corporações C, no Formulário 1120S para corporações S e no Formulário 1065 para parcerias. Você não precisa completar o M-1 para o 1120S ou 1065 se o total de receita bruta for inferior a US $ 250.000 e o total de ativos no final do ano é inferior a US $ 250.000 (para uma corporação S) ou US $ 1 milhão para uma parceria. No entanto, ainda é uma boa ideia fazê-lo porque ele pode responder a perguntas que possam estar na mente de um examinador do IRS. Grandes entidades - aquelas com US $ 50 milhões ou mais em ativos - devo use o Agendamento M-3 para este propósito. Aqueles com US $ 10 milhões a US $ 50 milhões podem usar o Schedule M-1 em vez do Schedule M-3.
Os únicos proprietários e contratantes independentes que arquivam o Cronograma C do Formulário 1040, independentemente do valor dos recebimentos ou ativos brutos, não precisam fazer nenhuma reconciliação. Mas eles devem reconhecer que suas demonstrações financeiras não são necessariamente idênticas às suas declarações fiscais.
Conclusão
Lembre-se de levar em conta as mudanças de 2018 nos pagamentos de impostos estimados. Trabalhe com um CPA ou outro consultor fiscal para otimizar suas deduções e entender como os itens não dedutíveis afetam seus impostos e demonstrativos financeiros.
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