A Lei de Cortes de Imposto e Empregos torna mais fácil do que nunca descartar o custo de compra de equipamentos ou de fazer certas melhorias, em vez de depreciar o custo ao longo de vários anos. E as pequenas empresas estão aproveitando essas novas regras. o NFIB reportado que 61% das empresas demandaram gastos de capital, com 43% gastando em equipamentos, 27% em veículos e 16% em instalações melhoradas ou ampliadas.
$config[code] not foundComo descartar equipamentos e melhorias de capital
As novas regras tributárias oferecem várias opções sobre como deduzir seus custos imediatamente em vez da depreciação regular (o que significa distribuir os write-offs ao longo de vários anos). E você pode usar qualquer uma dessas opções, pagando em dinheiro ou financiando a compra no todo ou em parte.
Despesa do primeiro ano
As regras para a dedução da seção 179 (“despesas”) foram grandemente expandidas. A despesa, que deve ser eleita, tradicionalmente destina-se à compra de equipamentos e maquinários, novos ou usados. Também foi aplicado ao software pronto para uso. Isso não mudou. Agora você pode custear o custo de certos imóveis qualificados. Isso inclui:
- Propriedade de melhoria qualificada, referindo-se a melhorias no interior de um edifício não residencial que já foi colocado em serviço. Então, se você possui um shopping center e atualiza o sistema de fiação, você pode gastar o custo (até os limites abaixo). Excluem-se da definição de propriedade de melhoria qualificada melhorias para ampliar o prédio, a instalação de um elevador ou escada rolante ou mudanças na estrutura interna.
- Algumas melhorias em um prédio não residencial após sua colocação em serviço: telhados; aquecimento, ventilação e ar condicionado; sistemas de proteção contra incêndio e alarme; e sistemas de segurança.
A despesa também foi estendida para bens pessoais tangíveis usados predominantemente para fornecer alojamento ou em conexão com o fornecimento de hospedagem que não é um negócio, mas é um investimento. (Se for um negócio, esses itens sempre se qualificaram para despesas como equipamento.)
O custo da propriedade qualificada pode ser contabilizado em 2018 até US $ 1 milhão (acima do limite de US $ 510.000 em 2017). Há também um limite de US $ 25.000 para comprar SUVs pesados. No entanto, o limite de US $ 1 milhão desaparece quando o total de investimentos para o ano ultrapassa US $ 2,5 milhões (de US $ 2 milhões em 2017). A eliminação gradual é dólar por dólar, portanto nenhuma despesa pode ser usada se os investimentos totais forem de US $ 3,5 milhões ou mais em 2018. Esses limites de dólar serão ajustados pela inflação após 2018.
Apesar desses generosos limites em dólares, a despesa continua limitada ao lucro tributável. Assim, se uma corporação C compra US $ 800.000 de equipamento de capital, mas tem apenas US $ 350.000 de renda tributável, a dedução da despesa é limitada a US $ 350.000, embora o valor excedente possa ser transportado.
Depreciação de bônus
Também referida como uma concessão de primeiro ano, a depreciação de bônus é outra maneira de amortizar o custo da propriedade elegível no ano em que ela é comprada e colocada em serviço. Para 2018, a depreciação de bônus se aplica a 100% do custo de propriedade qualificada, seja nova ou usada, e não há limite de dólar. Também não há limites de receita tributável para a depreciação de bônus, como ocorre com a despesa do primeiro ano. A depreciação de bônus é aplicada automaticamente, a menos que seja feita uma opção de exclusão.
O escopo da propriedade elegível para a depreciação de bônus também foi expandido para incluir propriedades de melhorias qualificadas (supondo que o Congresso corrija um descuido em relação ao período de recuperação de 15 anos que se aplicou a tal propriedade). E pode ser usado para o custo de filmes, televisão e produções teatrais ao vivo. O uso de depreciação de bônus significa que, apesar do limite de US $ 25.000 para amortizar o custo de um SUV pesado (um com um peso bruto de mais de 6.000 libras, mas não mais de 14.000 libras), o custo total pode ser deduzido no ano em que o SUV é colocado em serviço.
De Minimis Safe Harbor
Como alternativa ao tratamento de seus equipamentos como ativos de capital transportados no balanço, as empresas podem optar por usar um porto seguro de minimis criado pelo IRS. Isso permite uma dedução de até US $ 2.500 por item ou fatura como materiais e suprimentos não incidentais (empresas com uma demonstração financeira aplicável, como um arquivamento na SEC, têm um limite de US $ 5.000 por item ou fatura). Como tal, uma dedução é tomada no ano em que esses materiais e suprimentos são pagos ou consumidos, o que for mais tarde. Por exemplo, um motel de 35 quartos compra 35 ferros a um custo de US $ 40 por ferro e eles são colocados em cada quarto quando são comprados. A empresa pode optar por deduzir US $ 1.400 como materiais e suprimentos não incidentais; os ferros não são adicionados como um ativo ao balanço.
Pensamento final
Com tantas opções para anular o custo de investimentos em equipamentos e outras propriedades, não é fácil saber qual o melhor caminho para o seu negócio. Trabalhe com um consultor fiscal experiente para otimizar suas baixas.
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