A Lei de Cortes de impostos e Empregos produziu muitas mudanças favoráveis para as empresas, incluindo uma menor taxa de imposto corporativo, uma nova dedução de 20% da receita de negócios para proprietários de entidades de repasse e regras favoráveis para a redução do custo de certos investimentos imobiliários. Mas também terminou - permanentemente ou temporariamente - a capacidade de reivindicar certas baixas que as empresas passaram a conhecer e amar.
Quebras de impostos para empresas que desapareceram em 2018
Veja o que você não verá nas devoluções de 2018:
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Até agora, você poderia deduzir 50% do custo de entretenimento de clientes, clientes, fornecedores e outros parceiros de negócios. A partir de 2018, nenhuma dedução poderá ser cobrada por custos de entretenimento, independentemente de quão razoável ou essencial seja para o seu negócio. Então, se você levar um cliente para um jogo de bola, o custo está em você sozinho, não importa quantos negócios você discuta.
Perda Operacional Líquida
Se a sua empresa tiver um prejuízo operacional líquido para um ano fiscal terminado após 2017, você não poderá mais devolvê-lo para compensar o lucro tributável em certos anos anteriores e receber uma restituição de imposto imediata. Em vez disso, a NOL é simplesmente levada para frente até que seja usada. A única exceção é para os agricultores, que continuam a ter acesso a um período de dois anos.
Perdas de negócios para proprietários de alta renda
Se você for um proprietário em uma entidade de repasse (por exemplo, sociedade unipessoal, sociedade, corporação S) e tiver uma perda comercial significativa, talvez não seja possível reivindicá-la no ano atual. Para 2018 até 2025, “excesso de perdas de negócios” não são dedutíveis atualmente, mas tratadas como uma perda operacional líquida que é transportada (como explicado anteriormente). Perda de negócios excessiva significa o excesso, se houver, de deduções de negócios sobre a soma da receita de negócios mais US $ 250.000, ou US $ 500.000 em um retorno conjunto (corrigido anualmente pela inflação).
Dedução do benefício de franja do transporte
Você pode optar por cobrir determinados custos de deslocamento de funcionários e eles não são tributados sobre esse benefício adicional. Em 2018, até US $ 260 por mês para estacionamento gratuito, passes de trânsito ou van-pooling é isento de impostos para os funcionários; permanece isento de impostos sobre o trabalho. Mas como empregador, você não pode mais deduzir esse custo.
Dedução para realocação de funcionários
Até agora, se você pagasse as despesas de mudança de um empregado, você poderia reembolsar o funcionário com isenção de impostos e deduzir a despesa (assumindo que certas condições foram atendidas). Para 2018 a 2025, o reembolso é tributável ao empregado. Como é uma compensação tributável, agora você precisa pagar impostos sobre o emprego.
Tratamento de ganho de capital para patentes autocriadas
Se você criou uma patente, invenção, design ou fórmula secreta e depois vender, não terá ganho de capital (taxa máxima de 20%); você terá renda ordinária (taxa máxima de 37%). Esta alteração aplica-se a disposições após 31 de dezembro de 2017.
Diferimento para ganho em Trade-ins
Até agora, se você trocasse seu veículo por um novo, você não teria que pagar imposto sobre o ganho do veículo antigo. Isso foi tratado como uma troca de tipo semelhante na qual o ganho poderia ser diferido. Mas intercâmbios semelhantes após 2017 são limitados a trocas de imóveis.
Dedução de Atividades de Produção Doméstica
Se você fez algo nos EUA, pode se qualificar para uma dedução de atividades de produção nacional de 9%. Este intervalo, que não exigiu nenhum gasto ou ação especial (você obteve isso se você se qualificou), foi revogado após 2017.
Dedução para Determinados Assentamentos de Assédio Sexual
Se sua empresa pagar um prêmio ou acordo por assédio sexual ou abuso sexual depois de 2017 e os termos forem mantidos confidenciais, nenhuma dedução será permitida. Parece que, se não houver acordo de confidencialidade, o pagamento pode ser dedutível.
Despesa com juros dedutíveis integralmente
Se você é uma pequena empresa (receita bruta anual média para os 3 anos anteriores não superior a US $ 25 milhões), você pode deduzir todos os juros de negócios que você paga em empréstimos, cartões de crédito, etc. 2018 sua dedução anual de despesas de juros é limitada à soma de suas receitas de juros de negócios, 30% do lucro tributável ajustado e financiamento de planta (para concessionárias de automóveis e outras pessoas que usam esse tipo de financiamento). Os negócios agrícolas e imobiliários (por exemplo, aqueles em construção, desenvolvimento, locação, gestão, etc.) podem optar por ficarem isentos da limitação, mas devem usar uma depreciação mais lenta para sua propriedade.
Linha de fundo
Por causa de todas as mudanças de impostos para 2018 e além, é essencial que você encontre seu consultor fiscal agora. Discuta o impacto da eliminação dos incentivos fiscais discutidos acima, bem como novas oportunidades às quais você pode ter direito.
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