Procuradores fiscais e agentes inscritos são dois tipos de profissionais de imposto que são permitidos pelo Internal Revenue Service para auxiliar os contribuintes. O escopo da capacidade de cada profissional de ajudar os clientes é praticamente o mesmo, portanto, ao considerar se tornar um advogado fiscal ou agente inscrito, considere também os custos de educação e licenciamento, bem como a percepção geral do público sobre as habilidades de cada profissional.
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Os advogados tributários devem concluir um curso de graduação de 4 anos, além de um programa de pós-graduação para obter um diploma e designação de um médico (JD). Estes graus ganham um advogado a opção de se sentar para o exame da barra de estado. Um advogado não pode praticar até que ele passe no exame de bar e esteja em conformidade com todos os requisitos de licenciamento da associação de barras do estado. Um agente inscrito não precisa de um diploma para se tornar licenciado; no entanto, ele deve demonstrar amplo conhecimento de todas as leis fiscais e competência na aplicação de leis fiscais para representar os contribuintes e preparar as declarações fiscais. Este conhecimento é testado pelo IRS através de um processo de exame abrangente.
Licenciamento
Além de passar no exame de licenciamento, um advogado fiscal ou agente registrado também deve atender a outros requisitos para obter uma licença para praticar. Os advogados tributários são admitidos à prática pelo estado em que atuam. Cada estado opera de maneira independente e estabelece suas próprias regras de admissão à prática. Portanto, cada estado pode ter vários requisitos de licenciamento. Um advogado deve aderir às regras estabelecidas pelo estado que o licencia. Agentes inscritos são supervisionados pelo IRS. O IRS exige que um agente inscrito esteja em conformidade com suas próprias obrigações fiscais e que ele não tenha nenhuma condenação criminal.
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Questões fiscais podem se estender além de questões de preparação de retorno e auditorias. O IRS e as autoridades fiscais estaduais também utilizam remédios de cobrança para cobrar dívidas fiscais, que podem incluir apreensões de ativos, taxas bancárias e salariais e o arquivamento de ônus fiscais. No entanto, cada atividade iniciada e processada por uma agência fiscal deve aderir a certos procedimentos que estão em vigor para proteger os direitos do contribuinte. Advogados fiscais e agentes inscritos são permitidos pelo IRS para preparar declarações fiscais e representar os contribuintes antes de todas as divisões do IRS. Um advogado fiscal pode achar que ele é mais adequado para casos de negociação e representação por causa de sua formação jurídica e experiência, e um agente inscrito pode achar que ele é mais adequado para preparação de retorno, mas o profissional pode se especializar em qualquer área que ele escolha.
Licença Continuação
Como cada estado estabelece regras separadas que regem a prática de advogados, os advogados tributários terão requisitos diferentes para manter uma licença ativa, dependendo do estado em que atuam. Por exemplo, os advogados no Colorado são obrigados a pagar uma taxa anual de registro de créditos de educação em profissionalismo e seguro de responsabilidade civil para manter um status ativo. Agentes inscritos devem completar 24 horas de créditos de educação continuada e dois créditos de educação continuada em ética a cada ano. Esses créditos só podem ser concluídos por meio de cursos que cobrem tópicos de tributação. Agentes inscritos devem pagar uma taxa de renovação uma vez a cada 3 anos, bem como manter boas histórias fiscais e criminais. Como os advogados tributários não são obrigados a concluir a educação continuada nos cursos tributários, em alguns casos, um agente inscrito pode ter um conhecimento mais amplo das leis fiscais atuais do que um advogado fiscal.
