Pagamentos estimados de imposto de renda são um fato da vida para a maioria de nós que administra nossos próprios negócios.
Ao contrário daqueles que estão empregados e recebem contracheques onde os impostos são retidos pelo empregador, a maioria dos proprietários de negócios e os autônomos serão obrigados a enviar periodicamente uma quantia chamada “pagamento estimado de impostos” ao IRS. Você também pode ter que enviar pagamentos de impostos estimados à sua autoridade tributária estadual.
$config[code] not foundEm outras palavras, a maioria dos proprietários de pequenas empresas deve pagar impostos estimados trimestralmente e não esperar até 15 de abril ou quando outros contribuintes apresentarem seus retornos. Essas parcelas trimestrais são para o valor que “estimamos” que devemos. Se não enviarmos pagamentos estimados de impostos, poderemos pagar multas pesadas, que são basicamente juros para pagamentos vencidos trimestrais.
Se você é proprietário de uma pequena empresa, não se esqueça de levar em consideração o calendário tributário ao desenvolver um orçamento de fluxo de caixa para sua empresa.
Para saber mais, a Small Business Trends conversou com Michael Hanley, Managing Partner da Smithtown, NYA CPA Firm Merl & Hanley, LLP. Hanley também é autor de três livros de pequenas empresas, incluindo Planejamento Tributário Eficaz para o MicroBusiness, Escolhendo a Estrutura Certa para o Seu Negócio, e Por que você deve incorporar seu negócio imobiliário.
Calendário estimado de pagamento de impostos
Para fins de Imposto de Renda Federal, os pagamentos de impostos estimados são devidos da seguinte forma:
- 15 de abril (primeiro trimestre)
- 15 de junho (segundo quarto)
- 15 de setembro (terceiro quarto)
- 15 de janeiro (quarto trimestre)
Observe que o pagamento trimestral de 15 de janeiro é devido, na verdade, não no ano fiscal em si, mas no início do ano seguinte (mas antes do vencimento da declaração de imposto). Note também que, se a data cair em um fim de semana ou feriado, ela pode ser estendida até o próximo dia útil.
Dica de imposto: Se você estiver em um estado em que é obrigado a fazer pagamentos estimados de imposto de renda estadual, pague seu imposto estimado pelo estado até 31 de dezembro. Dessa forma, você pode reivindicar uma dedução para o pagamento do imposto no ano fiscal atual.
LLCs: O empresário paga, não o próprio negócio
Tenha em mente que, para a maioria das pequenas empresas, normalmente proprietário - não a própria entidade empresarial - obrigada a efetuar pagamentos de impostos estimados. Isso porque a maioria das entidades de pequenas empresas, como LLCs, é conhecida como "entidades de passagem" para fins fiscais.
De acordo com Hanley, “As pequenas empresas normalmente não fazem pagamentos estimados trimestrais devido ao fato de que a maioria das pequenas empresas é constituída como entidades de fluxo contínuo ou de repasse, o que significa que todos os impostos são pagos no nível pessoal. Isso significa que a grande maioria de todos os pagamentos estimados seria paga pelo donos de empresas, não pelas próprias empresas. ”
Dica de imposto: Lembre-se de que algumas entidades de negócios (exemplo: entidades não pass-through) são de fato obrigadas a pagar impostos estimados em nome da própria entidade de negócios. Estes incluem C Corporações, S Corporações que realizam negócios em Nova York, e S Corporações que realizam negócios em Washington, DC.
Como calcular seus impostos estimados
A exigência de pagar impostos estimados tem algumas exceções. Calcular o valor correto de seus pagamentos de impostos estimados pode ser complicado. O IRS tem um formulário 1040-ES (PDF) que inclui uma planilha que você pode usar para calcular seus pagamentos de impostos estimados. Em geral:
- A exigência de imposto federal estimada se aplica quando você espera pagar pelo menos US $ 1.000 em imposto de renda federal para um ano fiscal.
- Como os pagamentos estimados são feitos por pessoas físicas, você precisa olhar para o quadro geral e não apenas para a responsabilidade de seus negócios. Por exemplo, talvez você não deva impostos estimados se seu cônjuge estiver empregado e tiver impostos suficientes retidos de seu salário. O mesmo acontece se você também estiver empregado e tiver impostos suficientes retidos de seu próprio salário. Você pode solicitar que seu empregador ou o empregador de seu cônjuge retenha mais, para reter o suficiente para evitar a necessidade de arquivar pagamentos estimados. Basta preencher um novo formulário W4 (PDF) para o empregador.
- Além disso, se você tiver um reembolso devido do ano fiscal anterior, poderá optar por aplicá-lo ao ano seguinte.
Dica de imposto: Use um CPA para ajudar você a preparar seus impostos. Faça com que o CPA gere um cronograma estimado de pagamento de impostos com valores a cada ano. Faça isso para o próximo ano fiscal, no momento em que você arquivar seus impostos no ano anterior. Em seguida, siga exatamente esse cronograma de pagamento, a menos que sua renda ou deduções mudem significativamente.
Mitos e Erros para Evitar
Ao calcular sua obrigação tributária trimestral ou de final do ano, sempre verifique se está considerando a situação financeira total de sua empresa.
Como Hanley explica: “Muitos proprietários de pequenas empresas são apanhados no mito de que 'seja qual for o saldo da minha conta bancária em 31 de dezembro é o que eu vou ter que pagar o imposto'. figura útil ao realizar um cálculo rápido do fluxo de caixa, ele tende a ser MUITO enganoso ao determinar a lucratividade de um negócio. Itens como pagamento de dívidas, empréstimo de dinheiro, saldos de cartão de crédito, pagamento de despesas pessoais, reembolso de empréstimos de acionistas, distribuição de lucros para os proprietários, etc. afetarão quanto dinheiro há no banco no final do ano, mas terá nenhum impacto no lucro do negócio ”.
Dica de imposto: Ao calcular seus valores de impostos trimestrais estimados, calcule com base no lucro - em outras palavras, renda menos despesas.
O que acontece se eu deixar de fazer pagamentos estimados de impostos?
Se você não pagou o suficiente em pagamentos de impostos estimados (ou outras fontes de imposto, como retenção), você terá que pagar uma multa. Você pode evitar a penalidade contanto que pague pelo menos 90% do imposto do ano atual ou 100% do imposto devido no ano anterior, o que for menor.
Regras especiais também se aplicam a agricultores e pescadores. Além disso, se a falta de pagamento é devido a um desastre natural, você pode obter um passe do IRS.
Dica de imposto: Como qualquer regra fiscal, as penalidades têm várias exceções. Veja as instruções do IRS no Formulário 1040-ES para mais. A publicação 505 (Imposto retido na fonte e imposto estimado), também tem mais informações.
Como faço para arquivar impostos estimados?
O IRS e a maioria dos estados permitem pagamentos eletrônicos de impostos estimados, além do preenchimento em papel.
Se você puder enviar arquivos eletronicamente, diz Hanley, é uma boa escolha porque você tem um comprovante de pagamento melhor. "A confirmação de pagamento on-line é sempre mais concreta do que qualquer prova de correspondência ou comprovante de entrega que os correios possam fornecer."
Você pode efetuar pagamentos eletrônicos de seus impostos federais por meio do Sistema de Pagamento de Impostos Federais Eletrônicos.
Dica de imposto: Na maioria dos casos, o arquivamento eletrônico também permite programar pagamentos futuros. Evite a necessidade de lembrar ou definir lembretes de calendário ao longo do ano, agendando os quatro pagamentos estimados de uma só vez, eletronicamente.
E quanto aos impostos estimados no nível estadual?
Se o seu estado tem um imposto de renda, provavelmente você é obrigado a pagar pagamentos de impostos estimados para o seu imposto de renda do estado, também.
Nove estados não têm imposto de renda pessoal sobre a renda salarial. Os estados que não possuem imposto de renda pessoal incluem: Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire e Tennessee não taxam a renda salarial, mas pagam juros e dividendos. No entanto, certifique-se de verificar se há outros requisitos de preenchimento de impostos comerciais.
Dica de imposto: Vá aqui para encontrar uma lista de escritórios de impostos estaduais que você pode contatar para descobrir se o seu estado é aquele em que os pagamentos de imposto de renda estimados são necessários. Você também pode encontrar outras informações e formulários apropriados ou links de arquivamento eletrônico para cada estado.
Conclusão
Fique de fora da água quente, conhecendo suas responsabilidades pelos pagamentos estimados de impostos nos níveis estadual e federal. Tão importante quanto conhecer as regras e os requisitos, é necessário organizar-se para que você não esqueça e se engane acidentalmente.
Para mais informações sobre como fazer pagamentos de impostos estimados, consulte a página da Internet do IRS sobre os impostos estimados para pequenas empresas.
Nota: As informações fornecidas neste artigo são informações básicas gerais e não pretendem ser conselhos fiscais. Verifique sempre os materiais disponíveis do IRS e com o seu próprio consultor fiscal.
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