Os créditos fiscais são um tipo importante de incentivo fiscal porque cada dólar de crédito fiscal economiza um dólar em impostos. Durante a National Small Business Week, é útil tomar nota de certos créditos fiscais federais que só podem ser usados por pequenas empresas. Aqui estão cinco créditos - o que eles são e como você determina "pequeno" (há uma definição diferente para cada crédito).
Créditos fiscais apenas para pequenas empresas
Crédito para Pequenos Empregadores de Saúde
Esse crédito destina-se a recompensar os pequenos empregadores pelo pagamento de pelo menos metade do custo do seguro de saúde de seus funcionários. O crédito havia sido criado para incentivar os pequenos empregadores a pagar pela cobertura, mas a miríade de regras e restrições tornou difícil saber com antecedência se pagar pela cobertura de saúde produzirá um crédito tributário. No entanto, se você se qualificar, obtenha o incentivo fiscal, o que é ótimo.
$config[code] not foundUm pequeno empregador com o objetivo de reivindicar um crédito total significa ter 10 funcionários equivalentes em tempo integral e em período integral com salários anuais médios inferiores a um valor fixo (US $ 26.200 em 2017). Um crédito parcial se aplica a um empregador com menos de 25 funcionários em tempo integral e equivalente em tempo integral e com salários médios anuais até um valor fixo (US $ 52.400 em 2017).
Além do número de funcionários e de seus salários, outras restrições incluem:
- A cobertura deve ser adquirida através de um Programa de Opções de Saúde para Pequenas Empresas (SHOP) do governo.
- O crédito só pode ser reivindicado em dois anos consecutivos
Encontre mais detalhes nas instruções para Forma 8941.
Crédito de inicialização do plano de aposentadoria
Menos que metade de pequenas empresas com menos de 100 funcionários oferecem um plano de aposentadoria qualificado. Para incentivar mais a fazê-lo, a lei tributária oferece um crédito fiscal para 50% dos custos iniciais até US $ 500 por ano durante três anos. O crédito destina-se a cobrir o custo de configurar e administrar o plano e educar os funcionários sobre o assunto. Os custos podem ser maiores, mas esse crédito é útil.
Um pequeno empregador para esse crédito é um com 100 empregados ou menos que recebeu pelo menos US $ 5.000 em compensação da empresa no ano anterior. O plano deve abranger pelo menos um participante que não seja um empregado altamente remunerado.
Encontre mais detalhes nas instruções para Formulário 8881.
Crédito Diferencial Salarial do Empregador
Se um pequeno empregador tem um empregado que é chamado para o serviço militar ativo por um período de mais de 30 dias, a empresa pode ter um crédito fiscal de 20% até US $ 20.000 para pagamento de salários diferenciais. Estes são pagamentos para compensar o déficit de ganhos do empregado quando no serviço; eles ajudam o empregado a levar para casa no total (pagamento militar mais pagamentos diferenciais de salário) o que ele teria recebido se não tivesse sido chamado ao dever.
Um pequeno empregador é um com menos de 50 empregados, em média, durante o ano. A empresa deve ter um plano por escrito para fornecer pagamentos diferenciais de salários para todos os funcionários qualificados.
Encontre mais detalhes nas instruções para Formulário 8932.
Crédito de Acesso para Deficientes
Uma pequena empresa que paga os custos de acesso para funcionários e clientes com deficiência pode receber um crédito fiscal de 50% das despesas acima de US $ 250, mas não acima de US $ 10.250; o crédito máximo é de US $ 5.000 por ano. Despesas de acesso elegíveis incluem custos para remover barreiras de acesso (por exemplo, instalação de rampas), fornecer intérpretes ou outros métodos para fornecer acesso a pessoas com deficiência auditiva, fornecer leitores e outros métodos para fornecer acesso a pessoas com deficiência visual e adquirir equipamentos ou dispositivos para pessoas com deficiência.
Uma pequena empresa para esse fim é aquela com receita bruta não superior a US $ 1 milhão no ano fiscal anterior ou não mais do que 30 funcionários em tempo integral durante o ano anterior.
Encontre mais detalhes nas instruções para Formulário 8826.
Crédito de pesquisa
Existe um crédito de pesquisa de 20% projetado para incentivar as empresas a se envolverem em pesquisa e desenvolvimento. O crédito está disponível para empresas de qualquer tamanho, mas uma maneira especial de usar o crédito é limitada a pequenas empresas. Em vez de aplicar o crédito como uma compensação aos impostos de renda, uma pequena empresa pode optar por usá-lo para reduzir a parte do empregador dos impostos da Previdência Social em até US $ 250.000.
Uma pequena empresa para esse fim é aquela com receita bruta para o ano corrente não superior a US $ 5 milhões e nenhuma receita bruta para os cinco anos anteriores.
Encontre mais detalhes nas instruções para Formulário 6765 e Forma 8974.
Conclusão
Existem outras regras que se aplicam a esses créditos fiscais e existem outros créditos fiscais para empresas. Discuta sua situação com um consultor fiscal para saber como você pode lucrar com essas regras especiais.
Calculadora Foto via Shutterstock
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