Durante a vida do seu negócio, as coisas estão fadadas a mudar. Por exemplo, nos estágios iniciais do seu negócio, você pode ter preferido manter as coisas simples com uma LLC. Mas à medida que seus negócios e expectativas crescem, talvez seja necessário alterar sua estrutura de negócios. Afinal, o que pode ter funcionado para o seu negócio durante os primeiros anos de sua existência pode não ser ideal para você agora.
Se você está pensando em mudar sua empresa de uma estrutura de negócios para outra, há algumas coisas a serem lembradas. Os procedimentos em si não são necessariamente difíceis ou complexos, mas normalmente envolvem algumas medidas legais, como uma fusão ou a dissolução de uma entidade e a criação de uma nova.
Como esperado, pode haver implicações fiscais significativas envolvidas nesses movimentos, por isso, procure o conselho de um contador ou consultor fiscal para determinar o que é melhor para sua empresa.
Aqui estão alguns dos cenários comuns em que você pode querer alterar sua estrutura de negócios:
Cenário 1: Converter uma corporação C para uma corporação S
Para muitas pequenas empresas, a corporação C acaba sendo muito incômoda e cara. Talvez você tenha formado sua empresa como uma corporação C e descoberto rapidamente o que significa "dupla tributação". Talvez o seu consultor fiscal tenha mencionado que você poderia reduzir seus impostos com o tratamento de imposto de passagem de uma corporação S.
Felizmente, converter um corp C em um S corp é uma das mudanças mais fáceis de fazer; isso pode ser feito com um único formulário fiscal.
Se você tem uma corporação C, você pode eleger o status S corporation preenchendo o Formulário IRS 2553 no máximo em 75 dias a partir da data da incorporação, ou no máximo em 75 dias a partir do início do ano fiscal corrente. Isso significa que, se sua corporação C existir em 1º de janeiro (e você for contribuinte do ano civil), será necessário enviar o Formulário IRS 2553 até 15 de março para receber o tratamento S corporativo para o ano fiscal atual.
É importante notar que o IRS coloca certas restrições sobre quem pode formar empresas S. Por exemplo, todos os acionistas em uma corporação devem ser indivíduos (não LLCs ou parcerias) e residentes legais dos Estados Unidos.
Cenário 2: Converter uma LLC em uma corporação C
Se você é como a maioria dos proprietários de pequenas empresas, quando iniciou sua empresa, não estava procurando investidores externos nem pensando em um plano de opção de ações. Você só precisava de uma maneira fácil e simples de proteger seus ativos pessoais e controlar a propriedade da empresa. Então, talvez seu negócio tenha crescido, surgiram oportunidades e chegou a hora de considerar o financiamento de capital de risco.
Antes de trazer investidores externos, você precisa mudar sua LLC para uma corporação C, pois pode ser mais complicado tentar converter seus negócios depois que outras pessoas estiverem envolvidas na propriedade da empresa.
As etapas específicas necessárias para converter uma LLC em uma corporação dependem das leis corporativas em qualquer estado em que a LLC esteja registrada. Por exemplo, em alguns casos, você precisará criar uma nova corporação C e tornar a LLC original uma subsidiária da recém-criada corporação C. Este é um processo relativamente padrão, e seu advogado ou serviço de arquivamento on-line estará bastante familiarizado com as etapas necessárias. Na verdade, a maioria das startups e empresas acredita que essa conversão é a parte mais simples de sua rodada da Série A ou de outro financiamento!
Cenário 3: Alterar uma Corporação C para uma LLC
Se você é um cidadão não norte-americano que formou uma corporação e está sobrecarregado com a dupla tributação, precisará transformar sua corporação C em uma LLC para aproveitar a tributação de repasse. Isso porque o IRS exige que os proprietários de um S corp sejam cidadãos dos EUA.
A maioria dos estados não permite que as corporações C se reestruturem como uma LLC. Como resultado, você precisará formar uma LLC e dissolver a corporação C. Assim como com a mudança de uma corporação LLC para C, esse é um processo comum que seu advogado ou serviço de arquivamento on-line pode orientá-lo com relativa facilidade.
Não há motivos para manter uma estrutura de negócios que não funciona mais para seus negócios ou finanças. Lembre-se de que é sempre possível converter a estrutura do seu negócio quando as circunstâncias mudarem.
Imagem de Michal Kowalski / Shutterstock
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