As auditorias “aleatórias” das pequenas empresas e as declarações de impostos de seus donos pela Receita Federal americana (IRS) para encontrar receita não declarada deixaram a comunidade de contribuintes de pequenas empresas sentindo que estão sendo apanhadas e forçadas indevidamente a ir “pelo espremedor de roupas”..
Isso está de acordo com Donald T. Williamson, professor de tributação da Kogod School of Business da American University, em Washington, D.C., que diz que o número crescente de auditorias do IRS parece direcionar-se desproporcionalmente aos contribuintes das pequenas empresas.
$config[code] not foundAs auditorias de retorno de imposto do IRS parecem direcionadas a pequenas empresas
"A maioria das auditorias não é aleatória, ou seja, o IRS tem um algoritmo secreto para determinar a probabilidade de cada contribuinte ter renda não declarada", escreveu Williamson em recente depoimento apresentado ao Comitê de Pequenos Negócios da Câmara dos Representantes dos Estados Unidos. O comitê está investigando questões que as pequenas empresas enfrentam quando são auditadas pelo IRS.
“Empregando este cálculo, a Receita Federal concluiu que as pequenas empresas estão menos propensas a pagar sua parcela justa de impostos em relação a empresas muito maiores, uma conclusão surpreendente à luz das frequentes reportagens de corporações multinacionais alocando bilhões de dólares de lucros para jurisdições fiscais baixas ou baixas para evitar a taxação de renda dos EUA ”, declarou Williamson em seu depoimento ao Comitê da Câmara.
A razão pela qual Williamson acha que as pequenas empresas são mais visadas para auditorias fiscais é porque elas recebem a maior parte de sua renda em dinheiro, o que pode ser particularmente difícil de identificar e facilmente declarar erroneamente. No entanto, algumas dessas táticas também podem ser o resultado do orçamento de auditoria reduzido da Receita Federal, que está pressionando os auditores da Receita Federal a abalar as pequenas empresas da forma mais rápida e eficiente possível.
Carga Fiscal em Pequenas Empresas
Não é segredo que a auditoria do IRS das declarações de impostos de pequenas empresas, um processo menos regulamentado do que as grandes auditorias fiscais corporativas e as agora emendas anuais ao Internal Revenue Code tiveram um efeito profundo nas pequenas empresas. Williamson citou em seu depoimento um estudo do National Taxpayer Advocate que estima que a cada ano as pequenas empresas gastam aproximadamente 2,5 bilhões de horas preparando declarações fiscais ou respondendo a inquéritos do IRS sobre a preparação de seus retornos, o equivalente a 1,25 milhão de empregos em tempo integral.
“Ao atender a esses requisitos, 70% das pequenas empresas empregam profissionais de impostos apenas para preparar seus retornos e representar seus interesses perante a Receita Federal, a um custo de mais de US $ 16 bilhões para os serviços de advogados, contadores e outros profissionais”, escreveu Williamson em seu relatório. testemunho. Ele acrescentou que hoje é impossível que os proprietários de pequenas empresas tenham conhecimento de toda a complexa lei tributária do país. Isso impede seu funcionamento eficiente e obstrui a capacidade de seus negócios de crescer e criar empregos.
Mas isso não é tudo, acrescentou Williamson, que também é diretor de um programa de mestrado em administração da Kogod School of Business da American University, que oferece cursos de pós-graduação em tributação federal para proprietários de pequenas empresas que desejam expandir seus conhecimentos. leis tributárias do país. Ele acrescentou que mais de 90% de todas as declarações fiscais apresentadas por pequenas empresas são preparadas por CPAs, advogados, agentes inscritos e outros especialistas em impostos - pelo menos em parte.
Esses especialistas em impostos geralmente também são contratados para representar pequenas empresas quando são selecionados para auditoria do IRS, de acordo com uma pesquisa da Federação Nacional de Empresas Independentes, também citada por Williamson.
Perigos de pequenas empresas selecionadas para auditoria de IRS
Quando uma pequena empresa é selecionada para uma auditoria de IRS, Williamson observou que tal exercício é demorado e imperfeito. Ele observou que o IRS arrecadou apenas US $ 7,3 bilhões em auditorias no ano passado - o menor em 13 anos. Enquanto isso, as respostas dos contribuintes de pequenas empresas a avisos por escrito em que há discordância geralmente ficam nos centros de processamento do IRS por semanas ou até meses, até serem designadas a um auditor.
“Uma vez que a resposta de um contribuinte é realmente revisada por um auditor da Receita Federal, é frequente o auditor considerar que a resposta do contribuinte é insuficiente para desencadear uma nova rodada de correspondência consumindo várias semanas ou meses”, declarou Williamson. “Ao invés desta troca de cartas que inevitavelmente deve ser feita por carta registrada para garantir o recebimento pelo IRS, uma reunião, ou simplesmente uma ligação telefônica, com alguém no IRS designado para o caso, muitas vezes resolveria o assunto em poucos minutos.. ”Mas, como Williamson lamenta, essa conveniência não é concedida no processo de auditoria.
E lembre-se de que os proprietários de pequenas empresas geralmente contam com agentes inscritos, CPAs ou advogados quando são contatados pela Receita Federal, significando que custos significativos surgem para investigações insignificantes. “De fato, as chances de um Cronograma C formulário de lucros ou perdas do IRS apresentado por proprietários únicos e outros contribuintes autônomos serem auditadas são quase duas vezes maiores do que uma pequena empresa sendo auditada”, disse Williamson. “Essa evidência aparentemente indica que pequenas propriedades estão na mira da auditoria.”
A grande questão: o IRS está mirando as pequenas empresas?
Williamson acha que sim. Ele insistiu em seu testemunho de que o IRS parece desproporcionalmente visar as pequenas empresas, independentemente do grau de rendimento incorreto de alguns, e acrescentou que este é tanto um uso ineficiente dos recursos do IRS e injusto para a grande maioria das pequenas empresas que relatam corretamente todos sua renda. Williamson também fez questão de destacar que as pequenas empresas geram mais crescimento e criam mais empregos do que qualquer outro setor da economia dos EUA e não devem ser segmentadas.
Williamson terminou seu testemunho pedindo à Receita Federal para agilizar e simplificar o processo de auditoria de pequenas empresas. Ele deu depoimentos orais adicionais extraídos de suas observações por escrito em uma audiência especial do Comitê de Pequenos Negócios da Casa, convocada pelo congressista Steve Chabot (R-Ohio), presidente do comitê. A audiência foi realizada na quarta-feira, 14 de setembro de 2016, na sala 2360 do edifício de escritórios Rayburn House, Washington, D.C.
Fotografia IRS via Shutterstock
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