Auditoria forense ou contabilidade forense é o processo de investigar transações financeiras de indivíduos e empresas para identificar atividades ligadas a fraudes ou disputas legais. Fraude e disputas legais podem ocorrer de várias maneiras, inclusive por meio de declarações fiscais, reclamações de seguro, pedidos de falência, aquisições de empresas, reclamações de danos pessoais ou processos de divórcio. A descoberta de irregularidades indicativas de fraude em uma auditoria forense pode ser um processo complexo. Uma lista de verificação de auditoria forense, destacando pontos de verificação de auditoria cruciais, é uma ferramenta para manter as investigações em andamento.
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Contadores forenses seguem a trilha financeira se leva a finanças pessoais ou empresariais. As especificidades do processo de auditoria podem ser questionadas durante procedimentos legais resultantes de investigações de fraude. Como resultado, uma lista de verificação de auditoria forense é crucial na preparação para as investigações de auditoria e tribunal. Para realizar a melhor auditoria possível, uma lista de verificação deve levar à verificação do objetivo da auditoria, do tipo de fraude investigada, dos participantes suspeitos e das implicações financeiras. Os métodos de coleta de evidências também são itens de linha importantes para uma lista de verificação de auditoria forense.
Registros pessoais
O histórico pessoal de um infrator suspeito pode revelar padrões que podem ser indicativos de fraude. Por exemplo, o suspeito pode ter um histórico de litígios ou pedidos de falência passados. Essas atividades devem estar na lista de verificação de auditoria forense para investigação. Outros itens da lista de verificação incluem identificações de alias, histórico criminal ou registros de prisão, privilégios fiscais e penhora de salário. As verificações de antecedentes também podem incluir o histórico de pesquisa da Internet de uma pessoa, o histórico de empregos e a verificação da educação. Esses itens, por si só, não confirmam a fraude, mas, quando combinados com evidências financeiras, as irregularidades podem ser evidentes.
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Trazido a você por Sapling Trazido a você por SaplingInvestigação Financeira
Após o lançamento de uma auditoria forense, um contador forense coleta informações meticulosamente e analisa-as para determinar se e como ocorreu a fraude, quando ocorreu e o valor financeiro envolvido. Embora as investigações variem, os itens de linha em uma lista de verificação de auditoria forense devem levar os auditores a verificar vários registros financeiros relevantes, incluindo relatórios de crédito, transações imobiliárias, ações, contas bancárias domésticas e estrangeiras, planos de aposentadoria e liquidações de seguros. Evidências financeiras podem revelar ativos ocultos ou um estilo de vida inconsistente com a renda.
Relatório de auditoria
Uma auditoria forense encerra com um relatório detalhado. O relatório de auditoria forense lista os resultados com uma descrição da evidência que apóia as conclusões, se atividades fraudulentas foram encontradas ou não. Dependendo do escopo da investigação, os itens da lista de verificação para a preparação do relatório de auditoria forense incluem os procedimentos usados para coletar evidências, as técnicas de auditoria usadas para determinar e identificar as fraudes e ofensores e um inventário das evidências físicas coletadas. O relatório também pode recomendar ações para evitar que uma fraude semelhante aconteça novamente.
