Seja você um consultor de SEO ou um organizador de eventos, você provavelmente considerou incorporar sua empresa uma vez ou outra. A decisão de incorporar traz vários negócios, da proteção de ativos e menor responsabilidade para facilitar o acesso ao crédito e ao capital do negócio.
No entanto, se você for como a maioria dos proprietários de empresas, sua maior preocupação se resume a uma única palavra: impostos.
$config[code] not foundEscolher a estrutura de negócios certa é um problema importante que você deve considerar cuidadosamente em todos os ângulos. A Corporação S é uma maneira popular para as pequenas empresas otimizarem seu tratamento fiscal. E com a aproximação do prazo eleitoral do S Corp (15 de março para corporações existentes), é um bom momento para examinar essa entidade de negócios.
O que é a Corporação S?
A Corporação S realmente começa como uma corporação geral, com fins lucrativos. Depois que a corporação for formada, ela poderá eleger "S Corporation Status" preenchendo o Formulário 2553 com a Receita Federal em tempo hábil (mais sobre o prazo abaixo …). Com esta eleição da S Corporation, a empresa passou a ser taxada como única proprietária ou parceira, e não como uma entidade separada como a C Corp. Isso significa que os lucros e perdas corporativos são “repassados” e informados nas declarações de imposto de renda os acionistas. É por isso que a S Corp é conhecida como "entidade de passagem".
Uma S Corp é composta de acionistas. Seus membros recebem dividendos alocados de acordo com o número de ações que cada um detém. Uma das maiores vantagens dessa estrutura de negócios é que ela permite que os lucros sejam distribuídos aos proprietários em vez de salários. Dessa forma, os proprietários evitam pagar impostos federais separados sobre os lucros da empresa e os salários pessoais.
$config[code] not foundS Corporation e seus impostos
A melhor maneira de entender o impacto do S Corp em seus impostos é examinar alguns exemplos de casos. É claro que as regras fiscais estaduais e federais variam, por isso, é importante verificar com seu contador sobre suas circunstâncias específicas.
Exemplo 1: evitar a dupla tributação
Jeanie é proprietária de uma empresa de design gráfico, que faturou US $ 100.000 em 2010. Para simplificar, suponhamos que as alíquotas de impostos para pessoas físicas e jurídicas sejam de 28% cada. Se o negócio dela fosse uma corporação regular, a empresa pagaria US $ 28 mil em imposto de renda, e Jeanie levaria para casa US $ 72 mil. Jeanie deveria então 28 por cento de imposto de renda pessoal sobre este dividendo de $ 72.000 ($ 20.160). No geral, Jeanie está pagando US $ 48.160 em impostos para o ano. Isso é o que chamamos de "dupla tributação".
Agora, digamos que Jeanie tenha elegido o tratamento de repasse da S Corp para seus negócios. Como S Corp, sua empresa não paga imposto de renda. O total de US $ 100.000 é distribuído para Jeanie e ela paga US $ 28.000 em sua declaração de renda pessoal. É muito fácil ver o benefício entre US $ 28.000 e US $ 48.160 durante o ano.
Exemplo 2: passando por perdas
Embora você esteja esperando por lucros, pode haver anos em que sua empresa também sofra algumas perdas. Como lucros, as perdas também devem ser relatadas ao IRS. Nesse exemplo, Frank largou o emprego de encanador e abriu um estúdio de ioga em 2010. Como ele está apenas começando e teve muitos custos iniciais, seu negócio de ioga acabou perdendo para o ano.
Essa perda poderia ser "repassada" para a declaração de renda pessoal de Frank, o que o ajudaria a compensar suas outras fontes de renda (ou seja, a receita de seu trabalho de encanamento e os lucros das ações). Isso o ajudou bastante a reduzir sua responsabilidade tributária pessoal no ano, e Frank conseguiu investir parte de seu reembolso em seu negócio de ioga.
Exemplo 3: alocação de renda
Charlie e Heidi abrem uma fábrica de caldo de galinha, cada uma com 50% do negócio. Charlie é o investidor e Heidi faz todo o trabalho. Logo, o negócio é mais lucrativo do que eles jamais imaginaram. Como Heidi tem trabalhado tanto, enquanto Charlie está de férias há oito meses, eles concordam que Heidi deve ficar com 75% dos lucros e Charlie deve receber 25%. Em uma corporação S, esse arranjo seria um grande problema.
Em uma corporação S, cada proprietário / acionista deve compartilhar a renda em proporção direta à sua propriedade. Como Charlie e Heidi possuem 50% cada um, serão alocados 50% da receita da corporação (pelo menos para fins de cálculo de suas declarações de imposto de renda pessoal), independentemente de quaisquer outros acordos entre as partes. Uma LLC (Companhia de Responsabilidade Limitada) seria melhor nessa situação, pois é flexível quando se trata de alocar renda entre os proprietários. Charlie e Heidi simplesmente concordam com o acordo e serão taxados de acordo.
Como formar uma corporação S
Aqui está o acordo: Se você tem uma corporação existente (C Corp) ou LLC, 15 de março é o seu prazo para arquivar o Formulário IRS 2553 com o IRS e eleger o status S Corporation para este ano fiscal e encaminhar. Em outras palavras, se a sua corporação / LLC existir em 1º de janeiro de 2011, será necessário arquivar o formulário 2553 até 15 de março de 2011 para que sua S Corp entre em vigor para o ano fiscal de 2011. No entanto, se você formar uma corporação ou LLC em 1º de junho de 2011, o prazo para sua S Corporation é 15 de agosto (75 dias a partir de 1º de junho).
Se você perder o prazo, você provavelmente será taxado como uma corporação C para o ano fiscal atual e, então, sua eleição para o S Corp será válida para o ano fiscal seguinte. O IRS pode dar-lhe um passe se você puder mostrar que sua falha em arquivar em tempo foi devido a "causa razoável". É claro, ninguém quer ficar à mercê do IRS, por isso, jogue pelo seguro e obtenha o seu formulário em na hora.
Sua decisão de incorporar dependerá, em última análise, de todos os aspectos exclusivos do seu negócio. Mas, independentemente do seu tipo de negócio, dar uma olhada séria em sua estrutura legal é essencial e é uma das maneiras mais fáceis de economizar em seus impostos de renda nos próximos anos.
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