Quando você adquire um ativo para o seu negócio que deve durar mais de um ano, você geralmente tem que capitalizar o custo. Isso significa que você coloca o ativo em seu balanço e, em seguida, amortiza o custo ao longo de um certo número de anos (fixado por lei de acordo com a natureza do item), tomando um subsídio de depreciação anual.
Esta regra de capitalização se aplica independentemente do custo de um item. Então, tecnicamente, se você comprar uma calculadora portátil de US $ 10, não será possível deduzir automaticamente o custo, pois o item deve durar mais de um ano. No entanto, existem várias maneiras de acelerar seus cancelamentos fiscais para a maioria das compras de ativos.
$config[code] not foundArtigo 179 Dedução
Em vez de aceitar os subsídios de depreciação por cinco anos ou mais, você pode deduzir o custo de equipamentos e maquinário no ano em que os comprar e colocá-los em serviço. O limite do dólar para essa regra de despesas (chamado de dedução da Seção 179 após a parte do Código da Receita Federal que o descreve) é de US $ 500.000 para 2015 e 2016. O limite do dólar pode ser aumentado pela inflação para 2017 e além.
No entanto, os US $ 500.000 são reduzidos em dólar por dólar para cada dólar de equipamento comprado no ano que excede o limite estabelecido: US $ 2.000.000 em 2015 e US $ 2.010.000 em 2016. Assim, se você comprou US $ 2,1 milhões de equipamentos em 2015, seu limite de despesas é $ 400.000 $ 500.000 - ($ 100.000 acima do limite de aquisição de $ 2 milhões). Mais uma vez, os US $ 2.010.000 podem ser ajustados pela inflação após 2016.
A despesa se aplica a itens novos e usados, mas só é benéfica para um negócio lucrativo para o ano. Em outras palavras, a despesa não pode ser usada para criar ou aumentar uma perda operacional líquida para o ano. Além de móveis de escritório, laptops, telefones celulares, máquinas e outros equipamentos, a despesa pode ser usada para:
- Software pronto para uso.
- Ar condicionado e unidades de aquecimento, mas apenas aqueles colocados em serviço depois de 2015.
- Benefícios qualificados de arrendamentos, restaurantes e varejo de até US $ 250.000 em 2015.
A partir de 2016, a despesa chega a US $ 500.000. Os US $ 250.000 não se aplicam mais.
Depreciação de bônus
A depreciação de bônus é outra das opções de baixa de imposto do primeiro ano. Embora seja chamado de bônus, não é adicionado às deduções gerais de uma compra. você não pode deduzir mais do que o custo do item.
A depreciação de bônus simplesmente permite que você acelere as deduções de depreciação. Você pode deduzir 50% do custo de itens colocados em serviço durante o ano. O limite de 50% se aplica para 2015, 2016 e 2017. Ele cai para 40% em 2018 e para 30% em 2019. A depreciação de bônus está programada para expirar após 2019, a menos que o Congresso amplie novamente essa regra.
A depreciação de bônus aplica-se apenas a novos itens. Não pode ser usado para itens usados anteriormente. Para 2015, a depreciação de bônus pode ser usada não apenas para máquinas e equipamentos, mas também para melhorias qualificadas de arrendamento. No entanto, ele não pode ser usado para melhorias em restaurantes ou propriedades de varejo. A partir de 2016, a depreciação de bônus se aplica a todas as melhorias qualificadas feitas no interior do espaço comercial (além de ampliações, mudanças na estrutura estrutural interna, elevadores ou escadas rolantes). Não há mais a exigência de que haja um contrato de arrendamento de três anos.
Para itens muito caros, a depreciação de bônus pode ser combinada com a dedução da Seção 179, bem como a depreciação regular. Isso significa que, mesmo ao comprar itens caros, você provavelmente será capaz de eliminar todos ou pelo menos a maior parte do custo inicial.
Encontre mais informações sobre essas baixas de imposto no Publicação do IRS 946, Como depreciar a propriedade (PDF)
De Minimis Safe Harbor
Lembra daquela calculadora mencionada anteriormente? Você pode optar por aplicar a dedução da Seção 179. Ou você pode confiar em um IRS criado porto seguro de minimis para propriedade tangível (PDF) Em vez de capitalizar o custo e usar a despesa ou a depreciação para amortizar o custo dos itens, você pode optar por tratá-los como materiais e suprimentos. Esse porto seguro permite que você deduza imediatamente o custo das aquisições, mas não pode adicioná-las ao seu balanço.
O porto seguro de minimis é limitado em 2015 a US $ 500 por item ou fatura (claramente o suficiente para cobrir a calculadora portátil). Em 2016, o limite é de US $ 2.500 por item ou fatura.
Para usar este método de anulação de imposto de porto seguro, você deve anexar uma declaração de eleição ao seu retorno. Você deve fazer a eleição a cada ano que você deseja usá-lo.
Linha de fundo
Você tem opções sobre como descartar itens comprados para sua empresa. A maneira pela qual você paga pelos itens não afeta suas anulações de impostos. Assim, se você cobra a compra em um cartão de crédito, organiza o financiamento de uma compra de equipamento ou paga em dinheiro, a baixa é ativada quando você a compra, e não como você a pagou.
Trabalhe com um consultor fiscal para descobrir a melhor estratégia para sua situação.
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