Com preocupações sobre as vendas, o desemprego, o acesso ao crédito e a reforma da saúde, primordiais no cenário econômico, a contabilidade e os impostos podem não estar em sua tela de radar. Ainda assim, esses fatores têm um impacto direto em sua linha de fundo - quanto mais de seus ganhos você mantiver após os impostos, melhor.
$config[code] not foundOlhando para o futuro, os impostos continuarão a ser usados para a engenharia social - para incentivar a criação de empregos, ajudar os desempregados, fornecer incentivos para a sustentabilidade, ajudar empresas dos EUA a se tornarem globais e garantir que a maioria dos americanos tenha cobertura de saúde. Os impostos também serão usados para servir sua função tradicional como um levantador de receita para pagar pela guerra no Afeganistão. Dentro deste contexto, aqui estão as 10 principais tendências em contabilidade e impostos para 2010.
1. Mais orientações para passar do GAAP para o IFRS
Os padrões contábeis geralmente aceitos (GAAP) nos EUA provavelmente serão substituídos ao longo do tempo pelos padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS). O IFRS, usado na Europa e em outros lugares, fornece melhorias sobre os GAAP nos relatórios financeiros para os investidores. Empresas com presença global poderiam se beneficiar da mudança de seus padrões para o formato de maior uso em todo o mundo.
A SEC propôs um roteiro que as empresas públicas podem usar para fazer a transição. Se os marcos do roteiro puderem ser alcançados, isso pode significar o uso obrigatório das IFRS pelas empresas públicas norte-americanas até 2014; algumas empresas públicas poderão usar as IFRS já em 2010.
Levará anos para que a transição seja feita por corporações de capital fechado e outras pequenas empresas, mas eventualmente elas seguirão as corporações públicas para o IFRS. Espere ouvir mais conversas sobre as IFRS em 2010.
2. Mais auditorias fiscais do IRS de empresas
A ameaça de auditoria sempre presente está sempre à espreita dos proprietários de empresas. Em 2010, há boas razões para preocupação. Como parte de uma medida orçamentária, a Câmara aprovou um aumento de US $ 5,504 bilhões no orçamento do IRS para o ano fiscal de 2010; esses recursos serão largamente utilizados para atividades de fiscalização.
A partir de fevereiro de 2010, o IRS lançará auditorias fiscais sobre o emprego de 5.000 retornos aleatórios.
O IRS também está se preparando para mais auditorias de imposto de renda. Como parte do orçamento de 2010 do governo federal (ano fiscal iniciado em 1º de outubro de 2009), a Receita Federal contratou ou está contratando 5.000 a 7.000 novos agentes de receita (auditores), agentes de receita (coletores) e agentes especiais (investigadores criminais) em 2009 e outros 5.000 em 2010, em um esforço para combater a “lacuna fiscal”. A diferença fiscal é o spread de US $ 345 bilhões entre o que o governo arrecada e o que ele acha que deveria coletar. Os afiliados do Schedule C (contratados independentes, proprietários únicos e empresas de responsabilidade limitada de um membro) estão na mira do governo por acreditarem que muitos não relatam todas as suas receitas ou exageram suas deduções, portanto esses proprietários de negócios podem ser mais vulneráveis seleção de auditoria em 2010.
3. Impostos mais altos para pagar pela reforma do sistema de saúde
Com a passagem da Câmara de um enorme projeto de saúde e o Senado prestes a fazer o mesmo, procure novos impostos cobrados das pequenas empresas e seus donos para ajudar a pagar pela reforma. Embora as provisões fiscais finais precisem ser trabalhadas em uma lei de conferência da Câmara dos Representantes, esses são os resultados prováveis que afetarão os proprietários de pequenas empresas:
- Penalidades tributárias para pessoas físicas, como contratados independentes, que optam por não obter cobertura de saúde.
- Um imposto sobre a folha de pagamento para empresas que não fornecem cobertura de saúde para sua equipe. Pode haver algum alívio limitado para pequenas empresas, na forma de um crédito fiscal, para encorajá-las a fornecer cobertura para seus funcionários.
- Uma sobretaxa em indivíduos de alta renda (cerca de um terço dos quais são donos de pequenos negócios).
4. Novos impostos para apoiar a legislação de cap and trade
Cap and trade é um programa governamental para limitar (limitar) a quantidade de emissões resultante do uso de energia. Em junho, a Câmara aprovou um projeto de lei que visa reduzir as emissões em 17% até 2020 em relação aos níveis de 2005. O Senado tem vários projetos de lei atualmente em comissão de limitação e comércio e o Presidente Obama prometeu à conferência mundial em Copenhague em dezembro que os EUA conseguiriam reduções significativas de emissões em datas importantes. Se um programa de limite e comércio for promulgado, os pagamentos feitos pelas empresas que excederem o uso de energia alocado corresponderão a um imposto sobre a realização de negócios.
Com exceção do limite e do comércio, o Congresso poderia aprovar um imposto sobre emissões. O Escritório de Orçamento do Congresso relata que uma boa alternativa para limitar e negociar seria um imposto sobre as emissões, porque seria mais barato para o governo implementar. De qualquer maneira, isso significará custos mais altos para fazer negócios.
5. Sem reforma da AMT
O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema de imposto furtivo que se aplica quando certos contribuintes diminuem sua conta de imposto regular através de várias deduções que não são permitidas para fins de AMT. No entanto, tornou-se um significativo aumento de receita (poderia custar US $ 2 trilhões em 10 anos se a AMT fosse eliminada); O Congresso não pode eliminá-lo facilmente sem levantar outros impostos como substituto.
O representante Rangel, chefe do Comitê de Modos e Meios da Casa, tem prometido por vários anos “lidar” com o problema da AMT, mas ainda tem que fazer algo além de manter o status quo. A menos que haja um “patch” para 2010, milhões de indivíduos, muitos dos quais são donos de pequenos negócios, devem esse imposto. Mesmo um patch, no entanto, não é uma reforma.
6. Estímulo 2
A Lei Americana de Recuperação e Reinvestimento de US $ 787 bilhões, criada em 2009, que deveria criar empregos e impulsionar a economia, pode não ter fornecido os resultados desejados. O que fazer? O Congresso está pensando em um segundo pacote de estímulo voltado principalmente para a criação de empregos. Se houver um estímulo 2, procure por incentivos fiscais, como um crédito de imposto para pequenas empresas que adicionam à sua folha de pagamento ou um feriado de imposto sobre a folha de pagamento; o projeto de lei que está sendo discutido em dezembro de 2009, que pode se tornar lei no início de 2010, pode custar US $ 300 bilhões.
7. Um conjunto cada vez maior de impostos e taxas estaduais e municipais
Alguns estados estão à beira da falência e precisam encontrar novas fontes de receita sempre que possível. Isso levará a novos (e muitas vezes disfarçados) impostos.
Os estados que aumentaram impostos em 2009 podem descobrir que as receitas diminuirão à medida que os indivíduos e as empresas se voltam para locais mais favoráveis aos impostos. Nova York, por exemplo, mudou as regras do imposto de renda para milionários - isso provavelmente levará muitas pessoas ricas a se mudar e, se forem donos de empresas, a levar suas empresas consigo.
Alguns estados estão observando atentamente suas estruturas tributárias e podem avançar com mudanças radicais. Por exemplo, uma comissão bipartidária na Califórnia, um estado com uma das piores crises fiscais ao redor, recomendou no último outono uma revisão fiscal que incluiu o corte de impostos individuais, de negócios e de vendas.
8. Mais arquivamento eletrônico
Na última temporada de declaração de imposto de renda, o número de devoluções registradas eletronicamente atingiu o maior valor de todos os tempos. De acordo com o IRS, 67,18% dos indivíduos entraram com pedido (ou tiveram seus retornos arquivados através de preparadores pagos) eletronicamente. Cerca de 34% desses registros retornam de computadores domésticos.
Para as empresas, o preenchimento eletrônico é necessário para grandes corporações (aquelas com ativos de $ 10 milhões ou mais no total de ativos e que registram 250 ou mais devoluções por ano) e incentivadas para pequenas empresas. Orientações sobre e-arquivamento para a próxima temporada fiscal (para 2009 declarações de imposto de renda) devem estar disponíveis em janeiro de 2010.
A apresentação eletrônica não se limita a declarações de imposto de renda. As empresas são incentivadas a e-arquivo; Procure novas e melhores opções de arquivamento eletrônico para os seguintes programas para 2010:
- Retorno de informações sobre planos de aposentadoria (Formulário 5500) com o Departamento de Trabalho via EFAST
- Devoluções de impostos especiais de consumo (normalmente empresas que usam combustíveis especiais), chamadas ETEC com o IRS
- Formulários W-2 para funcionários com a Administração da Previdência Social por meio de Business Services Online.
9. Novos incentivos fiscais para aumentar a poupança-reforma
A “década perdida” (os 10 anos anteriores) do fraco desempenho do mercado de ações deixou muitos indivíduos com menos do que o esperado em suas contas de aposentadoria. Novos incentivos fiscais foram introduzidos para encorajar mais poupanças para a aposentadoria - pelos trabalhadores e seus empregadores (especialmente pequenas empresas).
O novo para 2010 é o DBk, um plano de aposentadoria híbrido que pode ser usado apenas por pequenas empresas (entre 2 e 500 funcionários) para oferecer um plano de previdência pequeno combinado com um plano de poupança do tipo 401 (k) dentro de um único fundo. A orientação proposta sobre o DBk foi publicada em 2009, mas muitos empregadores estão sentados de lado enquanto as regulamentações são finalizadas e as instituições financeiras começam a comercializar os produtos DBk. Isso provavelmente acontecerá em 2010.
10. Um IVA?
Um imposto sobre valor agregado (IVA) é imposto em cada elo da cadeia de suprimento - do fabricante, ao atacadista, ao varejista e, por fim, ao consumidor. Com a necessidade cada vez mais urgente de receita pelo governo federal, uma atenção renovada será dada à possibilidade de um IVA nos EUA (ele foi considerado e rejeitado várias vezes nos últimos 30 dias). Europa, com uma taxa normal de IVA de 15% na maioria dos países da UE (25% na Suécia). O Centro de Políticas Fiscais estima que um IVA de 5% produziria receitas de US $ 3,3 trilhões de 2010 a 2019.
Bloggers apontaram que um IVA nos EUA estaria acima dos impostos sobre vendas estaduais e locais. Assim, um IVA de 15% seria mais parecido com a taxa de 25% na Suécia em estados como Califórnia e Tennessee, onde as taxas de impostos sobre vendas estaduais e locais são superiores a 9%.
Conclusão: As regras contábeis e os impostos, sem dúvida, mudarão em 2010 e nos próximos anos. Fique atento às oportunidades que podem ajudá-lo.
* * * * *
Sobre o autor: Barbara Weltman, uma advogada, é uma autoridade líder em impostos, leis e finanças para pequenas empresas. Ela organiza um programa de rádio semanal, Build Your Business, e publica “Idea of the Day®” e boletim mensal, “Big Ideas for Small Business®” na Barbara Weltman. Ela escreveu mais de 25 livros, incluindo top sellers perenes “J.K. Lasser’s Small Business Taxes "e" The Complete Idiot’s Guide to Start a Home-Based Business "e é um blogueiro do Business.gov, Startup Nation e SCORE’s Women Entrepreneurs.
13 Comentários ▼
