A principal razão para formar uma LLC (sociedade de responsabilidade limitada) é proteger os bens pessoais dos proprietários da empresa. Isso significa que, se sua empresa tiver dívidas incobráveis ou for processada, os bancos e outros credores não poderão confiscar seus bens pessoais. Mas vamos encarar isso. Para muitos proprietários de pequenas empresas, as perguntas sobre a formação de uma LLC normalmente se resumem a um único tópico … impostos.
Quer seja motivada por um desejo de escapar dos impostos sobre o trabalho autónomo ou de procurar evitar o problema da "dupla tributação", os pequenos empresários ponderam qual a estrutura jurídica adequada às suas empresas e situação financeira.
A LLC é frequentemente associada à “tributação de passagem”, o que significa que a própria LLC não paga impostos. Em vez disso, a receita do negócio é passada para os proprietários da empresa (também conhecidos como membros) que, em seguida, reivindicam esses lucros em seus formulários fiscais pessoais.
No entanto, o LLC realmente oferece flexibilidade quando se trata de tratamento fiscal federal. Isso ocorre porque a LLC é uma entidade criada pelo estatuto do estado. O IRS permite que a LLC seja tributada como uma corporação, parceria ou único proprietário, dependendo das eleições feitas pela LLC e do número de membros.
De acordo com a lei federal, uma LLC é classificada como um desses tipos de entidades tributáveis:
LLC de membro único como uma “entidade desconsiderada”
Nesse caso, você é o único proprietário da LLC e informa as receitas da empresa no formulário fiscal da Tabela C, além de pagar o imposto sobre o trabalho autônomo sobre o lucro no formulário Schedule SE. Isso é o que normalmente é chamado de tributação pass-through, já que a LLC não precisa arquivar nenhum formulário de impostos. Você só precisará pagar impostos de trabalho autônomo se estiver envolvido em uma atividade ou negócio ativo; por exemplo, se você fornecer um serviço para clientes ou vender um produto. Se você criou uma LLC para uma atividade passiva, como investimentos imobiliários, você não terá que pagar imposto de auto-emprego sobre os lucros (e, nesse caso, você relataria seus lucros passivos no Schedule E).
Por exemplo, Anne é fotógrafa de casamentos e formou uma LLC para seus negócios. A LLC ganhou US $ 42.000 em lucro este ano. Ela pagará impostos sobre estes $ 42.000 à sua taxa de imposto individual, bem como pagará os impostos por trabalho autônomo (atualmente 13,3% para o ano civil de 2011 para os primeiros $ 106.800).
Membro múltiplo LLC como uma parceria
Com este arranjo, existem vários membros que possuem a LLC como parceiros. Ao contrário da LLC de um único membro descrita acima, neste caso, a LLC de vários membros reporta sua receita de negócios em uma declaração separada de imposto de parceria 1065. Em seguida, cada parceiro paga impostos de trabalho autônomo sobre sua participação no lucro da parceria no formulário de imposto do Schedule SE. Como com o único membro LLC, impostos de auto-emprego só precisam ser pagos se a LLC se envolve em uma atividade comercial ou comercial.
LLC como uma corporação C
Uma LLC pode optar por ser tratada como uma corporação para fins fiscais, preenchendo o formulário 8832 com o IRS. Nesse caso, a LLC arquiva uma declaração de imposto corporativo 1120. E os lucros da LLC não estão sujeitos a impostos de auto-emprego. No entanto, se os lucros da LLC forem distribuídos aos proprietários da LLC sob a forma de dividendos, esses dividendos serão novamente tributados à taxa de 15% de dividendos. A LLC tratada como uma corporação C também é responsável pelos impostos sobre folha de pagamento de quaisquer salários pagos aos membros da LLC que trabalham no negócio.
Por exemplo, Paul é dono de uma empresa de consultoria que ganhou US $ 80.000 em lucro. Como uma corporação C, a empresa pagaria US $ 27.200 em impostos sobre essa receita (assumindo uma taxa de imposto de 34 por cento). Se Paul, em seguida, leva para casa esse lucro como um dividendo, ele também deve impostos (com a taxa de 15% de dividendos) sobre o pagamento de dividendos.
LLC como uma corporação S
Nesse caso, a LLC decide ser tratada como uma corporação S. O S corp arquiva uma declaração de imposto 1120S, mas os lucros da empresa não estão sujeitos ao imposto de renda corporativo (como se estivessem na corporação C). Em vez disso, os proprietários de LLC individuais são tributados em suas respectivas ações dos lucros da empresa (e os lucros não estão sujeitos a imposto de auto-emprego). Se um proprietário de uma LLC trabalha na empresa, ele deve receber um salário razoável por suas atividades e a LLC deve pagar impostos sobre a folha de pagamento sobre esses salários.
Digamos que três irmãs tenham iniciado um negócio de sorvetes orgânicos e cada uma tenha um terço do negócio. Eles formam uma LLC e optam por ser taxados como uma corporação S. No primeiro ano, seus negócios ganham US $ 90.000 em lucro. O negócio de sorvete não paga imposto de renda sobre o lucro. Em vez disso, cada irmã inclui sua parte do lucro (US $ 30.000) em sua renda tributável em sua declaração de imposto individual. E se a empresa perdesse US $ 45.000 no primeiro ano, cada irmã incluiria uma perda de US $ 15.000 em sua renda tributável individual.
Escolher a entidade tributária certa para sua LLC é uma questão importante e, em última instância, dependerá de todos os aspectos exclusivos de suas necessidades, visões e circunstâncias específicas de negócios. Investigue suas opções e fique por dentro das mudanças nos desenvolvimentos fiscais nos níveis federal e estadual que podem afetar seus impostos.
Mais importante ainda, saiba que a LLC é ótima para proprietários de pequenas empresas que desejam proteção de responsabilidade, mas preferem a mínima formalidade (e papelada). É também uma estrutura perfeita para uma empresa com proprietários estrangeiros, já que qualquer pessoa (C corp, S corp, outra LLC, trust ou estate) pode ser proprietária de uma LLC. Portanto, dedique algum tempo e eduque-se sobre os benefícios de formar uma LLC e qual tratamento tributário é melhor para você. Afinal, você e sua empresa valem a pena.
Imagem de Pixelbliss / Shutterstock
Mais em: Incorporação 8 Comentários ▼
